Запись Основные средства – учитываем по новой цене в 1С Бухгалтерия 3 0

стоимость потребленного основного капитала

знаем наш вебинар посвященный до оценки а.с. в ходе данного вебинара вы кратко познакомимся с нормативной базой и теории данного вопроса также мы на практике посмотрим отражение операций программе 1с бухгалтерия редакции 30 презентацию всем видно можете писать в чат lucique также в чат можно задавать вопросы отлично а по поводу нормативной базы переоценка основных средств производится для реальной стоимости объектов основных средств и приведение их первоначальной стоимости к рыночной обычно это делают организации которые хотят ли кредит то есть им нужно увеличить уставный капитал либо когда хотят продать свою компанию переоценкой производится по желанию то есть никаких обязанностей в этом плане нету далее основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по первоначальной стоимости это описано в нормативных актах соответственно ссылочки вы можете видеть в данной презентации первоначальная стоимость остается неизменной в течение всего срока службы основного средства за исключением некоторых случаев это достроить когда оборудование реконструкция и модернизация частичная ликвидация или переоценка если все-таки организация приняла решение о том что она очередь сделать переоценку основных средств делать это нужно не чаще чем один раз в год делают на конец отчетного года если единожды переоценка была выполнена в дальнейшем данные основное средство либо данную группу основных средств также нужно будет переоценивать чтоб сайт отражения в бухгалтерском и налоговом учете в бухгалтерском учете это основа новая амортизация признается расходы по обычным видам деятельности исходя из величины амортизационных отчислений то есть бухгалтерском учете во-первых стоимость основного средства увеличивается то есть мы это увидим на 0 1 счете также новая амортизация с учетом данной переоценки также будет попадать в 1 по бухгалтерскому учету для целей налогового учета сумма дооценки не признается доходом то есть по налоговому учету 0 1 счет у нас не изменится а и также начисления амортизации не учитываются в составе расходов то есть амортизация не изменится по налоговому учету ну поскольку бухгалтерский учет у нас должен быть равен налоговому плюс постоянные разницы плюс временное в данном случае у нас образуется постоянной разницы что касается расчета налога на имущество налог на имущество будет считаться исходя из стоимости в бухгалтерском учете то есть по молчанию это среднегодовая стоимость именно бухгалтерского учета здесь есть некоторые исключения бывают объекты для которых нужно применять особый порядок налогообложения ну например кадастровая стоимость в основном кадастровая стоимость близ так рыночной к объектам которые учитываются налоги на имущество по кадастровой стоимости относится здание помещения это здание делового назначения торговые центры предприятия общепита и жилые помещения в данном случае если мы используем кадастровую стоимость налоговая база то есть сама кадастровая стоимость будет умножаться на налоговую ставку и мечта цао то давать свои платежом это будет есть сама сауна мой logo рассмотрим пример для начала дам определенные вводные данные мы прочитаем это все здесь чтобы понять потом как это отразить в программе и проверить суммы правильно ли нам программа все рассчитал есть мы должны уметь это делать вручную на бумаге на балансе организации ромашка числится здание с восстановительной стоимостью 2000000 рублей сумма накопленной амортизации на конец 15го года составляет 88 тысяч рублей а то есть восемь тысяч рублей в месяц это амортизация данного основного средства срок полезного использования здания 250 месяцев на конец пятнадцатого года организация приняла решение о проведении переоценки основного средства с целью привести его к стоимости cry ночные компания сделала независимую оценку основного средства стоимость здания по результатам данной оценки составила 2 миллиона 400 тысяч рублей сумма дооценки 400000 это два четыреста в минус 2 миллиона вот эта разница должна будет отразится на 0 1 счете увеличит стоимость основного средства чтобы рассчитать сумму доцент по амортизации салон нам сначала не ему высчитать коэффициент пересчета суммы он рассчитывается как отношение новой стоимости основного средства к старый то есть 2 миллиона четыреста мы делим на 2 миллиона получаем коэффициент 1 и 2 а далее чтобы рассчитать сумму дооценки амортизации нам необходимо то амортизацию которая была уже начислено то есть 88 тысяч рублей умножить на коэффициент 1 и 2 и вычесть опять же сама амортизации 88 тысяч рублей сумма получилась у нас положительный 17600 соответственно у нас будет доценко в том случае если сумма была бы отрицательный то есть коэффициент губы ниже единицы в этом случае производилась бы уценка в принципе отражения данных операций очень похожа чуть-чуть меняется счета мы рассмотрим оценку тоже расскажу данной таблице показывает проводки операции которые необходимо делать какими документами в 1с это необходимо произвести и какой пакет печатных документов соответственно мы должны у себя хранить первая операция это да оценкой первоначальной стоимости основного средства то есть вот как раз вот эти 400 тысяч мы должны отразить по дебету вам первого щита проводка будет дебет 01 кредит 83 делается это документам операции введенные вручную и печатается приказ о проведении переоценки и бухгалтерская справка бухгалтерская справка это как раз печатная форма документа операции введенные вручную в этой же операцией вторая строчка необходимо добавить до оценку сумма амортизации проводка будет дебет 83 кредит 0 2 на сумму 17600 помимо этого есть небольшая тонкость то есть нужно будет еще поменять регистр налогового учета а позже это посмотрим пока пропустим следующие операции третье изменения параметров амортизации дело в том что основные средства в программе бухгалтерии учитываются не только на бухгалтерских счетах то есть не только по проводкам для этого для учета основных средств существуют также специализированные регистры нам необходимо будет в этом регистре с помощью момента изменения параметров амортизации указать новую стоимость для расчета амортизации по бухгалтерскому учету по налоговому у нас ничего не применяется а по бухгалтерскому увеличится стоимость на 400 тысяч соответственно чтобы амортизация рассчиталась нас автоматически следующем месяце и правильно нам необходимо изменить в регистре вот эту запись то есть на 400000 далее мы с вами за 15 год сформируем комплект бухгалтерской отчетности нас будет и знак интересовать первая форма это бухгалтерский баланс посмотрим как там отразились данные по дамки посмотрим форму 2 этот о прибылях и убытках и форму 3 отчет об изменении капитала далее мы с вами покроем следующий месяц это соответственно января 16 года рассчитаем амортизацию и проверим суммы то есть по бухгалтерскому учету исходя из новой стоимости амортизация будет 9 600 в месяц по налоговому учету амортизации не изменится то есть останется как и прежде 8 тысяч рублей в месяц и появится постоянные разницы в амортизация 1600 давайте посмотрим какие операции нужно ввести в программе 1с бухгалтерия 8 программу видно отлично так для начала посмотрим параметры учетной политики которые должны быть у нас установлены что вы все правильно отражалось учетная политика находится в меню главная учетная политика это демонстрационная база здесь создана еще одна организация которая называется рамаж для нее введена учетная политика систему налогообложения у нас общая обитель на проверяем чтобы была установлена галочка применяется по 1802 она нужна для того чтобы у нас появились разницы в начислении амортизации данном случае постоянные а также проверяем чтобы был заполнен регистр методы определения прямых расходов производства в налоговом учете у нас он заполнен дело в том что расходы могут по-разному относиться бухгалтерского налогу чуть например бухгалтерском учете может быть данный расход прямой аналоговым косвенный соответственно при закрытии месяца в бухгалтерском учете тот же самое 20 счет будет закрываться на счет прямых расходов то есть 9002 1а по налоговому учету если данный расход косвенно закрываться на 9008 поскольку счета с писания у нас разные будут образовываться временные разницы чтобы этого не происходило мы должны занести амортизацию в регистр метода определения прямых расходов производству н ул то есть в данном случае эта запись показывает нам то что амортизация для целей налогового учета является прямым расходам далее следующая операция будет у нас операции введенные вручную находится в меню операции операции введенные вручную можно создать новую здесь соответственно она уже введена на конец пятнадцатого года мы делаем проводки дебет нам первый кредит 83 то увеличение стоимости основного средства 400000 в бухгалтерском учете в налоговом учете стоимость у нас не меняется поэтому образуется постоянная разница вот здесь это видно а вторая проводка в этом же документе мы делаем 983 кредит 02 это дооценка сумма начисленной амортизации поскольку мы считали сумма 17600 ставим ее в бухгалтерском учете в налоговом учете у нас также образуется постоянная разница для целей налогового учета амортизация не меняется 17600 постоянная разница как я уже сказала изменение бухгалтерского налогового учета части проводок нам недостаточно поэтому нам необходимо спикировать регистр регистр называется параметры амортизации ос налоговый учет чтобы добавить данную закладочку документ с новый создам покажу здесь у нас проводки идут чтобы добавить закладку с регистром нам нужно зайти в правый верхний угол кнопочка еще выбор регистров арт нам необходимо увидеть закладку регистр сведений и устанавливаем галочку параметры амортизации ос налоговый учет нажимаем ok закладку у нас появилась дальше что мы здесь делаем мы добавляем основное средство то есть которая у нас перри оценивалась устанавливаем срок полезного использования у нас как был 250 низко так она и осталась и заполняем сумму постоянные разницы для вычисления амортизации если бы данный регистр не заполним не укажем здесь постоянную разницу то при начислении амортизации в следующем месяце вместо постоянной разницы вас будет временная далее мы вводим следующую операцию изменения параметров начисления амортизации находится она в меню ос и нма параметры амортизации ос по кнопке создать выбираем изменения параметров амортизации ос опять же здесь базе в документ уже создан мы здесь указываем опять же последнее число месяца то есть 31 декабря 15 года эта дата на которую происходило переоценка .

среднегодовая стоимость основного капитала

отражать мы будем только угол актерском учете для налогового учета у нас ничего не изменилось в поле события уаз выбираем переоценку если вдруг у вас в вашей базе справочнике нету такого события вам необходимо будет его добавить назвать например переоценка и вид события аяз указать также переоценка что мог что части документам у каждого основное средство указываем срок использования по бухгалтерскому учету опять же он у нас не меняется 250 так и остается для целей амортизации также 250 месяцев стоимость для вычисления амортизации по бухгалтерскому учету 2 400 2 миллиона 400 тысяч это нужно для того чтобы автоматически у нас правильно рассчиталась амортизация с учетом новой стоимости в бухгалтерском учете сам документ не делает никаких проводок по бухгалтерской налоговому учету по регистр бухгалтерии меняют только записи в регистрах параметры амортизации ос бухгалтерский учет указано новая стоимость для вычисления амортизации и регистр сведений а события у из указано что произошло событие переоценка и соответственно изменилось данное изменение прошли с помощью документа изменения параметров номера от 1 к далее как можно проверить изменилось ли у нас сумма по бухгалтерскому учету проще всего это будет зайти сделать зайдя в карточку основного средства тут есть такое поле даты сведений если мы поменяем поставим например дату до того как делали операция например 33 30 декабря 15 года на закладочки сведения бухгалтерского учета мы видим первоначальная стоимость 2 миллиона текущая стоимость 2 миллиона а на закладке сведения налогового учета то же самое теперь меняем дату на ту которая была после переоценки например 1 января 16 года закладки сведения бухгалтерского учета текущая стоимость 2 400 2400000 по налоговому учету и текущие первоначальную стоимость остались прежними 2 миллиона так давайте посмотрим как отразилось данная операция в регламентированной отчетности бухгалтерских отчетах заходим отчеты 1с отчетность бухгалтерская отчетность 2001-го года нас интересует первоначально форма 1 бухгалтерский баланс строка 1150 основные средства у нас туман два миллиона триста 2400 рублей откуда она у нас взялась давайте нажмем кнопочку расшифровать и посмотрим сальдо на конец периода поделят и счета 01 у нас два миллиона четыреста то есть это с учетом до оценки по бухгалтерскому учету суммы сальдо на конец периода по счету 020 197 600 то есть мы вычитаем и получаем остаточную стоимость два миллиона триста 2400 можем проверить этот по оборотно сальдовой ведомости 0 1 счет два четыреста на конец периода 0 2 счет 97 час это опять же мы смотрим именно по бухгалтерскому учету у нас с вами все совпало то есть это grape заполнилась у вас корректно см а дальше переоценка необоротных активов 380 2400 нажимаем расшифровать это у нас сальдо на конец периода по кредиту счета 83 01 давайте проверим 380 2400 рублей то есть паб кредит у вас было 400000 эта сумма дооценки основного средства по дебету 17600 их суммы дооценки амортизации их разница поскольку счет 80 301 у нас является пассивным будет по кредиту разница 380 2000 бухгалтерской отчетности по данной операции все больше никаких изменений у нас не было смотрим форму 2 отчёт о финансовых результатах здесь у нас заполняется строка 20 5-10 это пояснение результат от переоценки внеоборотных активах не включаемый это как раз оборот по кредиту 83 счета минус оборот по дебету 83 счета опять же вот оно это судьба изменение так же будут и форме 3 в отчете об изменениях капитала заполнится колонка добавочный капитал переоценка имущества вот она опять же наша сумма за 2015 год мы проверили что у вас отразилось все корректно далее мы с вами посмотрим закрыть три месяца за следующий период ведь мы закрыли декабре пятнадцатого года перед отчетностью и потом закрываем января 16 года посмотрим амортизацию основных средств проводках попугал какому отчёту сумму нас 9 600 то есть с учетом переоценки по налоговому учету 8000 как и было раньше и 1600 идет у нас постоянную разницу здесь у нас корректно также можно посмотреть по ведомости амортизации основных средств данный отчет находится в меню о сын ведомость амортизации ос указываем 2015 год поскольку основное средство было куплено в этом году у нас идёт увеличение стоимости 2 400 а начисления амортизации 97 600 и остаточная стоимость на конец периода 2 миллиона 300 2400 сформируем с вами регламентированный отчет по налогу на имущество за 2015 год у нас с вами в помещении наше основное средство запомниться в разделе 2 здесь мы видим его остаточное что то есть на момент покупки то того как начислялась амортизация 2 миллиона дальше ежемесячная сумма остаточная стоимость уменьшается на 8 тысяч то есть на самом арте зации и в декабре самым у нас увеличивается 2302 400 то есть остаточная стоимость наконец 31 декабря налог считается исходя из среднегодовой стоимости то есть мы суммируем все сумма остаточной стоимости делим на количество месяцев получается 1 миллион восемьсот тридцать пять 569 это является в данном случае налоговой базы потому что никаких льгот мы с вами не применяли налоговая ставка 22 то есть умножаем на 2 и 2 процента получаем сумму налога за налоговый период 40 тысяч триста восемьдесят три рубля далее если мы говорим о том что это у нас помещение у которого есть кадастровый номер и кадастровая стоимость тогда у нас налог на имущество будет считаться к другому налоговой базы будет кадастровой стоимости для того .

повышение эффективности основного капитала

чтобы занести эти данные в программу нам необходимо заполнить 1 регистр находится он меню справочники налог на имущество объекты с особым порядком налогообложения здесь мы добавляем запись указываем с какого числа действует данная запись поскольку в налог на имущество кадастровая стоимость будет включаться на начало отчетного периода то есть если мы поставим здесь конец года у нас в отчетности ничего не изменится нам нужно именно начала года указываем что налоговая база у нас будет не средняя годовая которая стоит по умолчанию а кадастровая указываем кадастровый номер и стоимость которая соответствует рыночной стоимости на закладке налог на имущество мы указываем налоговую ставку субъект российской федерации 2 и 2 процента также по умолчанию оставляем что никаких льгот у вас у нас не установлено для этого основного средства формируем с учетом данных настроек новую декларацию по налогу на имущество здесь посмотрим разницу между разными способами учета а в данном случае заполнит сне раздел 2 раздел 3 когда острова номер здания тот который мы с вами указали стоимость на 1 января налоговую периоды 2 миллиона четыреста и та же сумма является налоговой базой умножаем на налоговую ставку два и два авансовых платежей у нас не было с вами сумма налога за 2015 год составила 52 тысячи 800 рублей так вопрос какие нибудь есть по поводу до оценки том что мы сейчас еще посмотрим оценку расшифровку панель второму счету до можем увидеть бухгалтерский учет такой у 88 за 2015-ый год если речь идет о отчетности подумал как это лучше показать давление наверное по оборотно сальдовой ведомости и верность к начисление амортизации видно или что подразумевали под расшифровкой на 2 счета можете написать карточку счет хорошо то есть у нас начисляется начисляется амортизация по 8 тысяч одинаковых бухгалтерском и налоговом учете дальше в операции 31 декабря у нас идет 17600 2 учете и на конец года мы видим вот такие вот суммы с налоговом учете у нас также ежемесячно 8000 прошло амортизации как и было ничего не поменялось бухгалтерском учете регламентной операции на 31 декабря 15 года начисление амортизации произведено не было потому что было уже проценко так ни за что ещё вопросы у вас есть так ну давайте тогда попробуем ввести уценку заходим в операции введенные вручную я наверное просто по мячу на удалении данную операцию и ввиду заново тогда-то у нас будет такая же организация ромашка в проводке добавляю у нас будет здесь уменьшение суммы то есть 0 1 счет будет идти по при этом по дебету будет идти в данном случае не 83 счет 91 9102 кредит 01 01 помещение дальше у нас есть аналитика по 90 первым счету прочие доходы и расходы здесь необходимо будет указать тот вид прочих доходов и расходов которые не принимается для целей налогового учета давайте создадим новый элемент справочника назовем его оценка основных средств ведь статьи прочие внереализационные доходы расходы галочка принимается к налоговому учету мы убираем с вами выбираем оценку сумма ну давайте сделаем 200000 нет давайте 400 потому что там уже сумму все рассчитывали мы видим что по бухгалтерскому учету 400000 что меньшего сумма налоговому учету на 91 и счет пошла постоянная разница а также сумма по кредиту 0 первого щита должна быть налогового учета моль постоянная разница 400000 по налоговому учету на оценку не производим добавляем еще одну проводку здесь будет у нас 0 2 счет помещение а кредит 9101 доход вид будет также уценку из сама 17600 по бухгалтерскому учету по налоговому учету 0 образуется постоянная разница записываем также нам как и в первом примере ки необходимо изменить стоимость в регистре для учета постоянных разниц по амортизации кнопочка еще выбор регистров закладка регистры сведений нам необходимые параметры амортизации ос налоговый учет основное средство помещения срок 250 постоянной разницы здесь будет у нас минус 400 записаны и делаем документ изменение параметров начисления амортизации ос и нма параметры амортизации ос поэтому помечаем на удалении создать изменения параметров амортизацию из data 31 декабря 15 года организация ромашка события переоценка выбираем основное средство срок использования остается 250 месяцев стоимость для вычисления амортизации по бухгалтерскому учету на 400 тысяч меньше то есть 2 миллиона минус 400 тысяч у нас будет минус 600 и в принципе все остальные операции будут происходить по аналогии только будет в данном случае уменьшения стоимости в отчетности также все это отразится и бухгалтерском балансе и в отчете о прибылях и убытках в отчете об изменении капитала и а в отчете по налогу на имущество также изменения пойдут что мы можем увидеть давайте с примерным оборотку 0 1 счета на конец периода миллион шестьсот по бухгалтерскому учету оборотно-сальдовая ведомость на 2 счета месяц не перри закрыт хотя да все нормально лишишься 2 400 налоговый учет в данном случае опять же не поменяется так по просеке опрос ахмету спасибо большое за внимание если все-таки у вас появятся вопросы нужно будет после того как вы просмотрите материалы которые вам вышлет если вдруг какой-то реальный случай будет у вас если что то непонятно не успели забыли спросить пожалуйста пишите пишите я есть skype нужно в презентацию видеть также можно писать на электронную почту всем с удовольствием отвечу так пожалуйста все до свидания .

Миллиард новостей о полезном
успешное инвестирование, правила инвестирования, виды инвестирования.
анализ фондового рынка, характеристика фондового рынка, инвестиционный фондовый рынок, развитие фондового рынка
финансовые активы, стоимость активов, капитал активов, денежные активы, формула активов
использование капитала, основной капитал, собственный капитал, актив капитала, виды капитала
биржа ценных бумаг, рынок биржи, фондовая биржа, биржа валют, биржа денег.
развитие финансового рынка, мировой финансовый рынок, виды финансовых рынков
рынок облигаций, ценные облигации, доход облигации, виды облигаций
рынок ценных бумаг, виды ценных бумаг, биржа ценных бумаг, портфель ценных бумаг
источники доходов, виды доходов, поступление доходов, доходы рынка, пассивный доход, активный доход
вложение денег, большие деньги, функции денег, заработок денег
рефинансирование кредита, суть кредита, история кредита
качества успешного человека, развитие, привычки, навыки, деятельность
Финансовая грамотность. Формула богатства. Предприниматель. Основатель «Клуба миллионеров». Время миллионеров.