Ответ на мастер-класс — версия 2019. Бухгалтерские проводки, НДС, налог на прибыль, баланс

классификация элементов основного капитала

всем привет вы на канале silver с вами елена позднякова и в этом ролике я приведу подробный ответ на задание которое было предложено мастер-классе бух учет для не бухгалтера там задачи были проведены 10 самых распространенных типовых бухгалтерских операций с которыми обязательно сталкиваются любой бухгалтер и стояла задача составить проводки рассчитать сумму ндс и налога на прибыль и составить бухгалтерскую отчетность для выполнения мастер класса я подготовила для всех шаблон формате excel чтобы независимо от наличия или отсутствия бухгалтерских программ можно было это задание выполнить и попробуют свои силы в бух учете если вы не смотрели ролик задача для мастер-класса то рекомендую вам его посмотреть ссылку будет в описании под видео потому что там приведена не только описанию задача но и рассмотрены важные теоретические моменты которые позволяют решить этот мастер-класс самостоятельно даже если вы вообще в бух учете полный ноль и задание составленным таким образом что если вы его про решаете то точно будете понимать алгоритм и на основании которых ведется бухгалтерский учет и рассчитываются налоги с прошлого года у нас изменилась основная ставка ндс сейчас мне 18 процентов а 20 и соответственно мы будем сегодня разбирать ответ на мастер-класс исходя из задания которая поставлена уже с новыми актуальными ставками ндс скачать тем сознания и шаблон для ответа в версии 2019 можно в описании под этим видео тексте задания я его перечитывать не буду 10 основных операций формирование уставного капитала внесение денежных средств от очистителя поступления товара расчета с поставщиками реализация товара расходы на aren’t получения займа от учредителя поступления основных средств и начисления амортизации мы сейчас каждую из этих операций подробно разберем и вот такой шаблон мы будем заполнять в нем есть 5 листов первый лист это задание второй лист журнал операций третий лист регистры учета 4 расчет налогов и 5 лист баланс и там же отчет о финансовых результатах первое что нам нужно будет сделать по каждой операции это заполнить журнал хозяйственных операций на втором листе то есть составить бухгалтерские записи бухгалтерская запись включает в себя содержание корреспондентов бухгалтерских счетов а то есть на каких счетах по дебету и по кредиту мы будем отражать данную операцию и сумма я оставила по три строчки после каждой операции в журнале потому что каждая операция может дать несколько бухгалтерских записей как например реализации квадроцикла в нашем случае даст 3 записи первое это собственно начисление реализации 2 начисление ндс третье списание себестоимости или например аренда торговой площади там акт с ндс и операция 2 записи от отдельно затраты по аренде и отдельно ндс параллельно все операции из журнала операции нужно будет принести на лист регистры учета здесь у нас карточки счетов в упрощенном варианте указаны номера счетов каждому счету есть всплывающая подсказка с названием и у каждого счета две страны дебет и кредит на которых мы будем отражать суммы здесь есть поле для начальных остатков но условия задачи мы начинаем наш баланс с нуля поэтому начальные остатки у нас везде равны нулю далее будут отражаться суммы последовательно по строчкам дата операции их содержания для упрощения в регистрах мы не указываем в одной строчке только одна сумму или по дебету или по кредиту а с левой стороны показанном корреспондирующий счет который параллельно участвует в данной операции потому что каждая операция у нас будет отражаться обязательно на двух счетах на одном счете по дебету на другом счетчик по кредиту здесь на анализах счетов автоматически будет рассчитан оборот по дебету оборот по кредиту и конечный остаток потому что здесь уже заложены формулы теперь смотрите я разделила все поле со щитами на голубую и розовую зоны на листе с левой стороны в розовой зоне я разместила все активные счета а с правой стороны в голубой зоне йаран из тела все пассивные счета и в середине на стыке я поместила активно-пассивные счета все остатки по дебету активных счетов будут собираться вот в этой верхней ячейки которая называется того актив это наше имущество а все остатки покрыть зато пассивных счетов будут собираться в ячейку которая называется и того пассив это наши обязательства и собственный капитал остатки из активно-пассивных счетов будут попадать или в актив или пассив в зависимости от того где они расположены по дебету значит в актив по кредиту значит в пассив каждую операцию и журнал хозяйственных операций мы отражаем с вами на двух счетах по дебету одного счета и по кредиту другого и сразу смотрим чтобы у нас итоге актива баланса и пассива баланса были равны если они равны значит с технической точки зрения мы все сделали правильно если нет значит где-то ошиблись поэтому строчка и того актив и и того пассив специально закреплена чтобы итоге у нас всегда были период глазами после того как все данные на что будет будут внесены мы переходим на следующий лист расчет налогов и заполняем таблички расчет ндс и расчет налога на прибыль после этого нам потребуется вернуться на лист регистры учета и сделать дополнение но и бухгалтерские записи по закрытию месяца и начислению налогов и затем последний лист баланс сюда перенесём данные из регистров учета и в баланс у нас пойдут остатки по счетам в актив остатки по дебету активных счетов в пассив остатки по кредиту пассивных счетов и здесь же у нас отчёт о финансовых результатах сюда а нас пойдут обороты по счетам на которых рассчитывается прибыль и убыток от продаж здесь будет выручка себестоимость и затраты сейчас все подробно рассмотрим давайте начинать итак первая операция учредитель внес на расчетный счет уставный капитал 300000 как это событие повлияет на бухгалтерский баланс во первых у нас сейчас появятся деньги на расчетном счете в активе баланса а во-вторых у нас появится собственный капитал в пассиве баланса то есть эта операция у нас повлиять на баланс таким образом что валюта баланса увеличится одновременно 300000 увеличится актив баланса то есть у нас появятся имущество это денежные средства в данном случае и одновременно увеличится пассив баланса это источники возникновения нашего имущества уставный капитал то есть означает что эти деньги наши свои учредителю принадлежат валюта баланса после этой операции составит 300 тысяч напомню что валюта баланса это итог актива баланса и итог пассива баланса которые всегда равны между собой актив баланса отражает у нас сумму имущество имеющегося у компании и показывает его структуру a passive отражает тоже в общую сумму имущество но показывает источники возникновения этого имущества то есть откуда за счет каких средств и это имущество взялось для того чтобы отразить внесения уставного капитала на расчетный счет от учредителя нам потребуется сделать 2 проводки 1 дебет 75 расчеты с учредителями кредит 80 уставный капитал содержание проводки сформирован уставный капитал и делается она на основании устава на дату регистрации уставов фнс 300 тысяч и 2 проводка дебет 51 расчетный счет кредит 75 расчеты с учредителями сумма 300000 содержание получены деньги от учредителя я специально не стала вносить двумя отдельными операциями в самом задание что сначала сформирован уставный капитал а затем получены деньги от учредителя потому что в реальной жизни обычно деятельность компании начинается с того что учредитель вносят на расчетный счет уставный капитал полностью или частично и бухгалтер видят это из выписки банка и никто в этом случае не приходят и не говорит бухгалтера что вот на расчетный счет внесён уставный капитал и нужно сделать 2 проводки сформировать уставный капитал и сделать внесение его на счет то есть бухгалтер просто везет на расчетном счете деньги и пытаются эти деньги провести и понять какую бухгалтерскую операцию ему нужно сделать и вообще я скажу вам из практики что бывает так что проводку по формированию уставного капитала внести вообще просто забывают такие баланс и лично видела и ни один раз то есть приход день через какие-то там счета проведут хорошо если еще через 7 5 расчетов с учредителями как должно быть отразить по crazy то 80 в корреспонденции 75 само формирование уставного капитала просто забывают поэтому чтобы акцентировать ваше внимание на этом вопросе и чтобы вы никогда не забыли сформировать уставный капитал потому что это первая и обязательная проводка в деятельности любой компании поэтому в задача подразумевается по умолчанию что мы с вами должны сделать проводку сформирован уставный капитал до того как носить деньги на расчетный счет от патчи зрителям то есть если учредителем носит уставный капитал значит заранее этот уставный капитал был уже сформирован и прописан в уставе давайте посмотрим теперь как эти операции выглядят на регистрах бухгалтерского учета в формировании уставного капитала участвуют два счета 75 расчеты с учредителями и счет 80 уставный капитал счет 75 расчеты с учредителями активно пассивный и остаток здесь может быть как по дебету в этом случае это имущество компании то есть дебиторская задолженность учредителя и остаток может быть по кредиту это обязательства компании перед учредителем если учредителю например причитаются к выплате дивиденды счет 80 уставный капитал пассивный и остаток может быть только по кредиту он показывает размер уставного капитала который заявлен учредителями уставе давайте отразим в регистрах сформирован уставный капитал дебет счета 75 300 тысяч и кредит счета 83 100 тысяч в каждом анализе счета они еще называются у нас самолетики эти анализы счетов 80 85 дополнительно просто им корреспонденцию счетов счет 75 корреспондирует со счетом 80 а еще от 80 корреспондирует со счетом 75 таким образом вы можете видеть как одна бухгалтерская проводка отразилось на двух счетах и посмотрите у нас сразу посчитался этого актив баланса 300 тысяч из остатка по дебету и посчитался пассив баланса 300 тысяч из остатка по кредиту то есть эта операция у нас привела к увеличению валюты баланса в активе появилась имущества дебиторская задолженность потому что дебиторская задолженность это имущество она в какой-то момент у нас превратиться в деньги of пассива баланса у нас появился уставный капитал то есть информация о том что имущество которое принадлежит компании является собственным имуществом а именно уставным капиталом теперь давайте отразим следующую операцию полученные деньги от учредителя дебет 51 расчетный счет кризис 75 на счете 51 показываем плюс 300 тысяч по дебету корреспонденции со счетом 75 а на счете 75 показываем -300 тысяч по кредиту в корреспонденции со счетом 51 у нас произошли изменения в структуре активов баланса но валюта баланса у нас не изменилась она как была 300000 штат и осталась зато теперь у нас вместо дебиторской задолженности учредителя то есть вместо его долго перед нами теперь у нас есть деньги то есть произошло изменение в структуре активов и вместо долго появились деньги следующая операция учредитель снял 30000 с расчетного счета и положил в кассу здесь можно отразить одной операции дебет 50 касса кредит 51 расчетный счет но я хочу вам показать альтернативный вариант чтобы если вдруг вы столкнетесь со счетом 57 вам это было понятно для того чтобы контролировать денежные средства которые снимаются с расчетного счета и вносится в кассу или наоборот сдаются и сказ на расчетный счет может использоваться вспомогательный счет 57 переводы в пути на котором деньги числится пока кто-то их везет из банка в кассу или из кассы в банк счет 57 активны также как и счет 50 касса и счет 51 то есть он предназначен для учета активов или имущества сначала мы с вами делаем проводку дебет 57 переводы в пути кризис 51 расчетный счет снята с расчетного счета сумма 30000 затем делаем проводку дебет 50 касса кредит 57 переводы в пути поступила в кассу сумму 30 тысяч эти операции у нас никак не влияют на валюту баланса потому что у нас просто происходит изменению структуре наших активов то есть были деньги на счете стали переводы в пути а потом были переводов пути стали деньги в кассе давайте отразим эти операции в регистрах бухгалтерского учета вот они все три счет а рядышком 5050 157 на счете 51 минус 30 тысяч по кредиту в корреспонденции со счетом 57 и соответственно на счете 57 плюс 30 тысяч по дебету в корреспонденции со счетом 51 это мы отразили операцию по снятию день с расчетного счета а теперь давайте отразим операцию поступила в кассу на счете 50 плюс 30 тысяч по дебету в корреспонденции со счетом 57 и на счете 57 минус 30 тысяч по кредитов корреспонденции со счетом 50 как видите на счете 57 одинаковая сумма 30000 прошла по дебету прошла по кредиту и остаток остался 0 то есть это такой транзитный вспомогательный счет и теперь у нас на счете 51 расчетный счет числится 270000 им начнете 50 касса появились 30 тысяч при этом баль валюта баланса не изменилась она как составляла 300 тысяч рублей так и составляет 300000 потому что изменение у нас произошли структуре активов мы просто перевели часть без на лишних денег на личные но как я уже говорила без транзитного счет 57 мы с вами могли обойтись и можно было сделать напрямую проводкой дебет 50 кредит 51 30000 а мы переходим к третьей операции поступили от поставщика 2 квадроцикла по цене 270000 рублей за штуку без ндс это у нас проводка поступили товары дебет 41 товары кредит 60 расчеты с поставщиками а сумму 270 тысяч умножить на 2 получается 540000 и вот эта операция у нас с вами уже изменит валюта баланса потому что у нас появилась дополнительная имущество на 540 тысяч рублей и у нас была появилось новое обязательство перед поставщиком 540 тысяч рублей давайте отразим регистрах бухгалтерского учета сначала счет 41 товары для перепродажи счет активный он показывает наличие имущества здесь у нас по дебету счета 41 в корреспонденции со счетом 60 отражается сумма 540 тысяч рублей и теперь пойдемте насчет 60 он активно пассивный то есть здесь может быть отражено как задолженность перед поставщиком в качестве источников возникновения нашего имущества так и может быть здесь от рыжик отражен аванс выдан и поставщику и тогда эта дебиторская задолжность это наше имущество поэтому счет активно пассивный в данном случае по счету 60 по кредиту корреспонденции со счетом 41 мы отражаем сумму 540000 посмотрите валюта баланса теперь у нас составляет 840 тысяч рублей структуре активов у нас есть товары на 540 тысяч наличные деньги 30000 и безналичные деньги 270000 и пассив баланса разумеется тоже в сумме составляет тоже самую сумму 840 тысяч это у нас источники формирования нашего имущества и здесь у нас задолженность перед поставщиком 540000 и уставный капитал 300000 теперь следующую операцию номер 41 квадроцикл оплачен поставщику с расчетного счета в сумме 270000 рублей оплата поставщику проводка дебет 60 кредит 51 сумма 270000 эта операция у нас повлияет на валюту баланса и валюта баланса уменьшатся на 270 тысяч потому что у нас станет меньше денег на счете то есть уменьшится наше имущество и станет меньше размер задолженности перед поставщиком то есть уменьшится и источники формирования этого имущества а теперь давайте на регистрах учета посмотрим на счете 60 у нас по дебету происходит уменьшение задолженности перед поставщиком в сумме 270000 корреспонденции со счетом 51 расчетный счет задолженность перед поставщиком уменьшилась и теперь составляет всего 270 тысяч кстати вот посмотрите до тех пор пока мы не отразили проводку эту двойную записью еще и на счете 51 у нас с вами отсутствует равенство актива и пассива баланса потому что мы ещё не сделали двойную запись то есть мы проводку в дебет 60 кредит 51 на счете 60 отразили а на счете 51 еще нет и поэтому вы можете видеть что актив у нас составляет 800 40000 опасен 570 то есть они не равны теперь давайте отразим на счете 51 по кредиту в корреспонденции со счетом 60 сумму 270 тысяч на расчетном счете больше денег не осталось остаток 0 зато теперь вы можете видеть что валюта баланса актив и пассив у нас совпадает значит все верно а если вы ошибетесь где-то в процессе внесения записи и например ошибочно запишите какой-то суммы нигде готов кредит то вы сразу увидите что поздно двух операций который мы сделали валюта баланса не равна а должна быть равна по итогам Активы пассивы это значит что где-то ошиблись и нужно перепроверить следующая операция номер пять это реализация квадроцикла один квадроцикл реализован покупателю по цене 400 14000 рублей включая ндс 20 процентов проводка которую мы отражаем выручку от реализации дебет 62 расчеты с покупателями кредит 90 продажи на всю сумму реализации включая ндс это 400 14000 после того как мы отражаем реализацию у нас с вами увеличивается имущество то есть на шестьдесят втором хоть у нас появляется дебиторская задолженность перед покупателем и параллельно у нас с вами увеличивается размер пассива баланса сальдо по 90 мущ и ту мы можем считать условно собственным капиталом или прибылью хотя это расчетный показатель сейчас он еще уменьшится у нас на сумму налогов и уменьшится на себестоимость а и давайте в регистрах сразу эту операцию отразим по дебету счета 62 расчеты с покупателями мы отражаем сумму 400 14000 корреспонденции со счетом 90 продажи и на счете 90 по кредиту мы отражаем эту же сумму 400 14000 в корреспонденции со счетом 62 расчеты с покупателями счет 90 относятся группе активно-пассивных счетов поэтому я здесь его отразила в розовый голубой зоне но на самом деле счет является расчетным то есть солью на этом счете может висеть только в течение месяца но когда месяц закрывается и мы с вами рассчитываем финансовый результат сформированная на счете сальдо мы просто списывать на счет прибылей и убытков на счет 99 и эта сумма будет висеть там сам счет каждый месяц закрывается в ноль и наконец месяце сальдо не имеет поэтому отнесения его к активно-пассивным счетом достаточно условно если здесь в течение месяца какая-то сумма висит по грязи ту то это можно сказать нашу будущую прибыль а если какая-то сумма весит по дебету то это потенциально будущий убыток старая проводка которую мы должны сделать подобное реализации это начислить ндс ндс начисляется проводкой дебет 90 кредит 68 субсчет на 0 2 сумма рассчитывается следующим образом чтобы выделить ндс 20 процентов из какой-то суммы ндс мы эту сумму денег на 120 умножаем на двадцать второй вариант просто сумму разделить на 6 и результат будет тот же вот смотрите 14 14 выручка этого нас как раз сумма с ндс если ее разделить на 120 и умножить на 20 мы получаем 69000 и вторым способом если 414 тысяч разделить на 6 мы получаем тоже 69000 таким образом ндс с реализации составляет 69 тысяч рублей сам факт исчисления ндс не уменьшает нашу валюту баланса а приводит к изменениям в структуре пассивов то есть у нас уменьшается сумму по кредиту счета 90 наша потенциальная прибыль и появляется задолженность бюджету по ндс на счете 68 а теперь давайте посмотрим эту операцию на регистрах по дебету счета 90 отразим сумму ндс 69000 перес потенции со счетом 68 а теперь на счете 68 эту же сумму мы отразим по кредиту 69000 корреспонденции со счетом 90 я здесь кстати создала нам искусственной сложности и не выделило субсчет 6802 ндс отдельно а просто указал счет 68 оон общий для всех налогов и здесь получается что на одном счете мы отразим своём ндс а потом налог на прибыль когда будем рассчитывать но вообще в программе в рамках одного счета 68 расчеты с бюджетом по налогам есть еще и деление на суп счета и для каждого налога выделен отдельный субсчет 60 8.02 это собственно и для nds а для налога на прибыль субсчет 6804 и давайте вернёмся к нашему операциям оперетте проводка который мы должны сделать связи с этой реализации это списание себестоимости мы ведь продали квадроцикл и теперь он нас его на балансе не и соответственно мы делаем проводку с кредита счета 41 в дебет счета 90 это себестоимость в сумме 270000 эта операция у нас влияет на валюту баланса потому что у нас уменьшится раздел уменьшится размер активов то есть у нас больше нет имущества в сумме 270000 и сумма списания уменьшит нашу как бы потенциально условно расчетную прибор который вот мы сейчас считаем на счете 90 давайте эти опера эту операцию перенесён в регистры по дебету счета 90 в корреспонденции со счетом 41 отразим 270000 себестоимость проданного квадроцикла и по кредиту счета 41 в корреспонденции со счетом 90 тоже отразим и это списание себестоимости в сумме 270000 и кстати вот теперь на счете 90 на анализа счета 90 вы можете посмотреть прибыль от данной операции по кредиту у нас отражена 414 тысяч сумма эта сумма выручки вместе с ндс и по дебету она уменьшена на сумма налога на добавленную стоимость 69000 и уменьшена на себестоимость квадроцикла 270000 и таким образом у нас с вами от дается пока прибыль от этой операции 75000 по кредиту счета 90 теперь переходим к 6 операции от арендодателя поступил акциза аренду торговой площади на сумму 35 тысяч 400 рублей включая ндс 20 процентов мы с вами будем отражать затраты по аренде на счете 44 расходы на продажу потому что наша организация является торговой но вообще более распространенный счет для учета затрат по аренде и других общехозяйственных расходов 26 это просто так сведению и так для того чтобы отразить затраты по аренде нам нужно выделить ндс с суммы и отразить поступление двумя отдельными проводками одной суммой затрат об аренде без ндс и другую сумму входящий ндс от поставщика первое это аренда отнесена на затраты дебет 44 расходы на продажу кризис 60 расчеты с поставщиками и здесь мы отражаем сумму без учета ндс если ндс составляет 20 процентов в сумме то чтобы снять ндс с суммы который включает ндс и и нужно разделить на одну целую и две десятых 35 400 делим на 12 у нас получается 29500 рублей и 2 проводка у нас будет входящий ндс от поставщика дебет 19 кредит 60 и здесь сумма получается 5900 рублей посмотреть итоговую сумму которая нам выставил поставщика на основании акта и счета-фактуры мы сможем если суммируем сумму расходов парень но затраты и сумму ндс в данном случае 29500 плюс 5 900 и получается 35 400 не давайте теперь эти две операции внесем в регистры по дебету счета 44 расходы на продажу в корреспонденции со счетом 60 отражаем сумму 29500 рублей и параллельно на счете 60 по кредиту в корреспонденции со счетом 44 отражаем эту же сумму 29500 и теперь отразим ндс по дебету счета 19 входящий ндс от поставщиков в корреспонденции со счетом 65 900 и соответственно 2 проводка по кредиту счета 60 корреспонденции со счетом 19 тоже сумму 5 900 снова обращайте внимание на то что итог пассива итог актива баланса наконец должны быть равны значит мы нигде никаких ошибок не сделали вот сейчас валюта баланса составляет у нас 749 тысяч 400 рублей и давайте просто сейчас ради интереса сделаем срез и пройдемся по структуре активов в активе у нас имущество дебиторская задолженность покупателей 414 тысяч рублей входящий ндс от поставщика начнете 19 5900 рублей эта сумма числится как актив потому что когда мы будем рассчитывать ндс к уплате там и уменьшен тот ндс который мы исчисленный с реализацией в сумме 69000 на эту сумму входящего ндс от поставщика то есть фактически и это наш актив который нам в будущем позволит сэкономить деньги на уплате ндс эту проводку на с вами еще посмотрим идем дальше что у нас еще в активе товары 270000 это один квадроцикл который у нас остался и дальше на счете 44 у нас расходы на продажу числится сумма 29500 рублей в составе активов это расходы текущего месяца по аренде счет 44 отнесем к группе активных счетов но это достаточно условное отнесение продаж на на счете учитываются затраты и они в конце каждого месяца списывается насчет 90а и таким образом еще 44 тоже как и счет 90 закрывается в ноль то есть затраты которые здесь учтены это временно в будущем они просто уменьшит нас наш размер прибыли но все же счет 44 отнесён к активным счетам и сейчас объясню почему это такое отступление немножко часа тема на этом счете могут учитываться транспортные расходы которые относятся к приобретенному товару если в соответствии с учетной политикой транспортные расходы не включаются в стоимость товаров а просто учитываются отдельно и списывается пропорционально стоимости реализованных товаров тогда если у нас на сорок первом сете будут оставаться какие-то не ори не реализованные товары то транспортные расходы который к ним относится тоже будут оставаться на конец периода на счете 44 вот тогда при таких условиях на счете 44 может присутствовать сальдо именно поэтому счет называется относится группе активных и а вот эта сальдо по затратам если она присутствует то она будет а числится в активе баланса вот так и дальше возвращаемся к структуре наших активов и на текущий момент это еще деньги в кассе в сумме 30000 вот такая на текущий момент в структура наших активов в сумме 749 тысяч 400 рублей это и есть структура нашего имущества а теперь давайте тоже в виде сырья за пройдемся по структуре источников возникновения нашего имущества то есть пройдемся по пассиву по тому же самому имуществу но только взгляд с другой стороны откуда и за счет чего это имущество взялось и так на счете 60 у нас 300 5400 рублей это задолженность перед поставщиками задолженность перед поставщиком квадроцикла и задолженность за аренду первый источник дальше начнется 68 ндс у нас числится что мы должны бюджет 69000 ндс связи с нашей реализации мы еще конечно не рассчитывали окончательно не подавали декларацию не уменьшали эту сумму но пока у нас числится пассив в размере то есть мы условно сейчас должны бюджет 69000 ндс и дальше у нас уставный капитал на счете 80 300 тысяч и на счете 90 наша будущая прибыль тоже пока до конца не рассчитаны но вот пока в текущий момент такая наша потенциальная будущая прибыль 75000 потом мы эту потенциальную прибыль уменьшена на расходы по аренде еще но это будет все потом а вот пока он на структуры пассивов вот такая и мы с вами посмотрели структуру имущество наши активы и структуру источников за счет которых это имущество сформировалась и разумеется что активы и пассивы равны потому что это два представления одного и того же явления наше имущество в активе пристально по структуре имущества и по себе нашему что представлено по источникам из которых она возникла теперь переходим к 7 операции получен на расчетный счет займ от учредителя на шесть месяцев в сумме 240 тысяч рублей журнале операции мы сделаем проводку получен за дебет 51 расчетный счет кредит 66 и это краткосрочные займы до 1 года сумма 240000 если бы займ был свыше одного года то мы бы использовали счет 67 долгосрочные займы и давайте отразим эту операцию на регистрах начнете 51 по дебету 240000 корреспонденции со счетом 66 деньги на расчетном счете и начнете 66 по кредиту 240000 перес команде нц и со счетом 51 благодаря получению этого займа у нас с вами увеличилась валюта баланса то есть у нас на 240 тысяч получилось появилось дополнительное имущество деньги и появилась дополнительные обязательства 240000 задолженность по полученным узами теперь валюта баланса составляет у нас 980 9 тысяч 400 рублей следующая операция номер восемь поставщику оплачен выставочный стенд в сумме 240 тысяч рублей в том числе ндс операция оплата с расчетного счета дебет счета 60 расчеты с поставщиками кредит счета 51 расчетный счет сумма 240000 ндс который мы выделяем из суммы это 40 тысяч он указывается в платежке что выделен ндс в том числе ндс 20 процентов но в проводках по оплате суммы ндс никак не отражается она будет выделена тогда когда у нас пройдет поступление от поставщика после этой операции у нас с вами валюта баланса не изменится потому что просто происходит изменение в структуре активов у нас были деньги а теперь появилась задолженность поставщика перед нами это дебиторская задолженность давайте отразим в регистрах на счете 60 расчеты с поставщиками по дебету счета 60 в корреспонденции со счетом 51 сумма 240000 и на счете 51 расчетный счет по кредиту в корреспонденции со счетом 60 тоже 240000 вот я этим вам говорил что валюта не изменится она изменилась было 980 400 а теперь 749 400 дело в том что счет 60 расчеты с поставщиками активно пассивный и здесь должны присутствовать два остатка остаток по кредиту наша задолженность перед поставщиками 300 5400 и остаток по дебету 240000 наш выданы я вас здесь я просто так внесла форму что остаток считается свернута 305 400 минус 240 и получается 65 тысяч четыреста это просто для упрощения из-за того что мы работаем в иксе русских регистрах и у нас сейчас свернулась наша задолженность перед поставщиками и свернулись выданы поставщика мамонта все это свернуть в одну фурю а если мы принудительным без использования формул сейчас не всем остатки сделаем развернутое сальдо и по дебету и по кредиту то вот так будет выглядеть она нищета задолженность перед поставщиками ассоль до 300 5400 рублей и выданной аванс поставщику а по дебету сардо 240 тысяч то есть будет два сальдо по дебету и по кредиту и теперь как видите валюта баланса составляет 980 9 тысяч 400 рублей то есть оно не изменилось прошлой операции и в балансе всегда задолженности перед поставщиками и выдано аванс и показывается в развернутом виде аванс этой дебиторская задолженность то есть имущество а вас уходит в актив выданной а задолженность перед поставщиком это обязательство то есть это источники формирования имущества и они уходят в пассив я сейчас пока формулу возвращаю пусть у нас будет свернутой сумма чтобы не усложнять все-таки мы пока учимся но в данном случае сворачивания проводят это просто издержки того что мы делаем расчет в их селе когда в глаз и работает в бухгалтерской программе то у него сальто может отражаться и свернуто и развернуто зависимости от того как настроен отчет поэтому хорошо что с этим моментом и с вами здесь столкнулись и эта информация вам будет полезна для более глубокого понимания бухгалтерского учета а у нас с вами остались операции связанные с основными средствами основные средства это актив который используется в деятельности компании и имеют срок полезного использования свыше 1 года это выставочный стенд который мы оплатили поставщику он как раз является основным средством и операция номер 9 у нас выставочный стенд поступил от поставщика и введен в эксплуатацию срок полезного использования два года сначала нам нужно оприходовать выставочный стенд основные средства учитываются на счете 01 но сначала они приходятся на счет 08 вложения во внеоборотные активы дело в том что может так получиться что основное средство компании собирает из нескольких объектов которые поступают от разных поставщиков либо какие-то дополнительные затраты по основному средства могут поступать от разных поставщиков поэтому сначала мы отражаем поступление в дебет счета 08 на 0 восьмом собираются все затраты по основному средству а затем уже в момент ввода в эксплуатацию полная стоимость основного средства переносится на счет 0 1 итак первоначальное оприходование основного средства производится на счет 08 без учета ндс ands отдельно выделяется насчет 19 как входящим ds от поставщика запишем эти две операции операция вложения во внеоборотные активы дебет 08 кредит 60 сумма 200 тысяч рублей эта сумма без ндс и 1а отразим обходящий ндс по основным средствам деле цвет надцать кредит 60 сумма 40000 и сразу давайте отразил это в регистрах на счете 08 внеоборотные активы сумму 200 тысяч отражается по дебету в корреспонденции со счетом 60 и начнется 60 расчеты с поставщиками сумму 200 тысяч отражается по кредиту счета в корреспонденции со счетом 0 8 и 2 операция отдельно это ндс на счете 19 входящий ндс от поставщика по дебету отражаем сумму 40 тысяч корреспонденции со счетом 60 и на счете 60 по кредиту счета отражаем сумму 40 тысяч корреспонденции со счетом 19 теперь ввод в эксплуатацию выставочного стенда при этом в компании составляется акт ввода в эксплуатацию основных средств и обязательно указывается срок полезного использования у нас это два года проводка дебет 01 основные средства кредит 08 вложения во внеоборотные активы проводка делается на сумму 200 тысяч а без ндс и дальше начиная с месяца которые следуют за месяцем ввода в эксплуатацию основного средства мы будем начислять амортизацию амортизацию нас с вами будет следующая операция а пока давайте на регистрах бухгалтерского учета отразим ввод в эксплуатацию основного средства по дебету счета 01 основные средства отражаем 200000 корреспонденции со счетом 0 8 и покрыта счета 08 в корреспонденции со счетом 0 1 тоже отражаем 200000 и как видите теперь у нас балансе есть в не оборот на актив основное средство стоимостью 200.000 а через счет 08 вложения во внеоборотные активы суммы прошла транзитом по дебету по кредиту и остаток остался 0 и последний у нас на сегодня операции за один месяц использования основного средства начислена амортизация линейным методом мы с вами знаем что срок полезного использования два года об этом у нас уже было информации при вводе в эксплуатацию два года составляет 24 месяца начисляет амортизацию линейным методом очень просто 200000 деле 24 получаем 8 тысяч 333 рубля 33 копейки это у нас сумма ежемесячной амортизации я для простоты расчетов копейки округлю но вообще было цели амортизация начисляется до копеек и так 24 месяца равномерного будем относить на затраты стоимость этого основного средства пока всю его стоимость окончательном затраты не спешим но у нас по условию задачи за отчетный период в котором мы работаем амортизация начисляется только за 1 месяц амортизация начинается затрата проводкой начислена амортизация дебет 44 кредит 02 сумма 8 тысяч 333 рубля здесь на самом деле может быть любой другой счет затрат не 44 а 26 или 20 или 25 зависимости от того где используются основное средство но у нас с вами в данном случае выставочный стенд он используется в торговле поэтому мы отнесли амортизацию в качестве затрат насчет 44 расходы на продажу давайте сейчас несет эту проводку дебет 44 кредит 02 по начислению амортизации в регистры и тогда я вам поясню что за счет такой мир 2 по дебету счета 44 расходы на продажу отражаем сумме 8 тысяч 333 рубля со в корреспонденции со счетом 0 2 и теперь пух визиты счета 02 корреспонденции со счетом 44 отражаем эту же сумму 8332 рубля вот на самом деле было бы логично уменьшать стоимость основного средства во время этой операции по криту счету 01 они используют одно-два тогда у нас с вами с каждым населением амортизация стоимость актива уменьшалась бы и переносилась постепенно на затраты но по правилам учету делается по-другому для начисления амортизации введен технический счет 02 амортизация основных средств он пассивный и амортизация начисляется всегда по кредиту и сальдо начисленной амортизации отражается тоже всегда по кредиту по кредиту накапливается но балансе амортизация отдельно не отражается в пассиве баланса при формировании баланса мы просто уменьшаем сумму которую мы показываем pa0 первому счету на сумму этой начисленной амортизации то есть просто одновременно на эту сумму уменьшаем актив и пассив баланса и на то и расчет мне показываем и сейчас когда мы с вами будем формировать баланс из 200 тысяч мы вычтем начисленную эту накопленную амортизацию на старом счете и это у нас будет стоимость основного средства балансе таким образом счет 02 он просто технический и всегда показывает нам какую сумму амортизации мы уже начислили и соответственно списали на затраты еще от 02 всегда нужно рассматривать в связке со счетом 0 1 то есть одна счете 01 неизменно висит первоначальная стоимость основного средства он еще не умер 2 накапливается амортизация и потом когда основное средство будет полностью амортизированной и срок полезного использования закончится а значит и сумма амортизации сравняется с первоначальной стоимостью то основное средство списывается с баланса и счет 02 закрывается на счет 0 1 проводкой дебет но 2 крис 01 и в итоге сумма остается 0 и начнете 01 и на счете 02 ну вот мы с вами внесли все проводки проверяем что валюта баланса в разделе и того актив этого пассив совпадает значит мы нигде не сделали ошибок и нам осталось рассчитать ндс к уплате рассчитать прибыль и налог на прибыль и составить бухгалтерскую отчетность в начнем с ндс для того чтобы рассчитать ндс к уплате за период нужно сделать четыре базовых шагах первое начислять ндс с реализации второе принять к вычету входящий ндс от поставщиков третье рассчитать ндс с авансов полученных от покупателей потому что не только реализация но и полученные авансы от покупателей облагаются ндс и четвертый шаг по возможности принять к вычету ндс с авансов выданных поставщикам по возможности потому что это не обязанность организации оправа и компания сама должна решить если необходимость этим правом воспользоваться в нашем случае полученных от покупателей авансов или авансов выданных поставщикам на конец периода нет вообще поэтому шаг 3 и 4 нам не потребуется и у нас будет очень простой расчет давайте начнем с ндс с реализации у нас всего одна операция по реализация на сумму 400 14 тысяч рублей и ндс реализации уже у нас начислен проводкой дебет 90 кредит 68 эта сумма 69000 рублей и вот она посмотрите на счете 90 по дебатов корреспонденции со счетом 68 же отражено и соответственно насчет 68 это же суммы есть по кредиту в приподняться со счетом 90 здесь у нас на 68 счете с учета ндс будет производится окончательный расчет суммы ндс к уплате пока у нас по кредиту отражена 69000 q платит но нам нужно еще применить взять второй шаг и применить налоговый вычет то есть принять к вычету входной ндс от поставщиков у нас есть два входных ндс от поставщиков начнете 19 это 5900 рублей ндс по аренде и 40000 ндс основного средства допустим что все условия для применение налогового вычета по ндс соблюдены и счета-фактуры получены от поставщиков для того чтобы принять ндс к вычету мы по каждой из этих сумм в разрезе каждого счета фактуры делаем проводку дебет 68 субсчет ндс кредит 19 здесь сейчас для упрощения процесса я сделаю одну общую проводку на всю сумму 5 900 плюс 40 тысяч равно 45 тысяч 900 рублей и давайте запишем ее в журнале операций вычет ндс дебет 68 кредит 19 45 тысяч 900 рублей и в регистрах тоже отразим эту операцию на счете 19 сумма проходит по кредитов корреспонденции со счетом 68 45 тысяч 900 рублей и посмотрите на остатки по счету 19 теперь 0 больше нет активы в виде входящего ндс зато у нас уменьшатся суммы ндс к уплате начнется 68 давайте начнется 68 продублируем эту сумму по дебету в корреспонденции со счетом 19 сот 5900 рублей и посмотрите ндс к уплате теперь у нас 23 тысячи сто рублей декларации по ндс в данном случае мы бы отразили начисленный ндс с реализации 69000 и входящий ндс от поставщиков к вычету в сумме 40 5900 и копаться 23100 давайте зайдем на лист расчет налогов и заполним эти данные выручка без ндс 345 тысяч как я посчитала смотрите на счете 90 выручка с ндс 414 тысяч по кредиту минус ндс который отражал по дебету 69000 и вот получается 35000 выручка без ндс дальше в нашем расчете налогов ндс 20 процентов и суммы ндс 69000 можно проверить умножит выручку без ндс на 20 процентов и получится 69 дальше ндс к вычету 45 тысяч девятьсот и купаться получается 23100 на этом просчетом да и закончен и как видите сумму 23100 ндс к уплате остается висеть в балансе по кредиту как обязательство потому что этот ндс это источник формировании нашего имущества и когда мы .

капитала денежных средств основных средств

заплатим индекс бюджет у нас уменьшится сумма денежных средств на счете то есть умеешь все наше имущество в виде денег теперь нам нужно рассчитать прибыль и налог на прибыль для этого сначала нужно выполнить операции которые делаются ежемесячно при закрытии месяца бухгалтерии конечно же все это считает программа автоматом бухгалтер только проверяет но мы с вами так их решаем задачу в excel все сейчас посчитаем вручную смотрите расчет прибыли от продаж производится на счете 90 здесь у нас пока и зато отражена выручка с ндс 414 тысяч а дальше по дебету отражены все суммы которые уменьшают нашу прибыль это ндс 69000 рублей корреспонденции со счетом 68 и себестоимость 270000 рублей в корреспонденции со счетом 41 но это еще не все затраты потому что у нас с вами на счете 44 также отражены расходы на продажу в сумме общее 37800 33 рубля это аренда 29500 рублей и амортизация 8 тысяч 333 рубля вот эту сумму мы с вами в конце месяца должны закрыть в ноль и перенести вы насчет 90 чтобы там уже на 90 просчитать окончательный финансовый результат то есть мы просто сейчас считаем расчетным путем сколько затрат собралась на счете в 44 здесь у нас 37800 33 рубля и делаем списание затрат дебет 90 кредит 4430 7830 давайте внесем эту запись в журнал операций списание затрат дебет 90 кредит 44 сумму 37800 33 рубля вообще для справки таким образом в ноль в конце месяца закрываться и другие затратные счета например 26 он просто более распространен чем счет 44 и в реальной практике и вероятность вы больше что вы смотритесь именно с ним с 26 еще счетом поэтому запомните что по счету 26 будет то же самое что мы делаем по счету 44 и закрываем его в ноль и затраты списана на 90 пойдемте теперь регистра учета и отразим это списание затрат в регистрах сначала на счете 44 по клиентов корреспонденции со счетом 90 сумма 37800 33 рубля и теперь у нас на счете 44 нк рф периода остаток остался 0 и мы переходим на счет 90 и там же дублируем эту запись по дебету в корреспонденции со счетом 44 37800 33 рубля вот теперь у нас расчет прибыли на счете 90 завершён и все эти суммы которые вы видите в девяностом счете попадут новую декларацию по налогу на прибыль и будут участвовать расчете налога выручка будет показано без ндс также как мы показанный в загораться по ндс то есть у суммы 414 которой отражено по кредиту мы вычитаем 69000 и ндс и 35 тысяч это выручка без ндс которая будет отражено в налогах декларации давайте зайдем на лист расчет налогов и в разделе выручку без ндс эту сумму запишем теперь возвращаемся на счет 90 себестоимость здесь 270000 вот она отражена по дебету в корреспонденции со счетом 41 и мы ее также переносим в расчет налога 270000 и снова возвращаемся на счет 90 здесь еще расходы на продажу показано по дебету в корреспонденции со счетом 44 в сумме 37800 33 рубля также их давайте перенесем в раздел расходы расчета налога на прибыль и посмотрите в расчете 345 тысяч выручка минус 270 тысяч себестоимость минус 37 тысяч восемьсот тридцать три рубля расходы равно 37 тысяч сто шестьдесят семь рублей и это прибыль до налогообложения теперь идём на счет 90 и проверяем что такая же сумма у нас висит на счете 90 по кредиту это прибыль от продаж но так как счет 90 ежемесячно к смеси закрывается в ноль то эта сумма списывается у нас со счета 90 насчет 99 счет 99 так и называется прибыли и убытки давайте внесем журнал операций эту запись прибыль от продаж дебет 90 кредит 99 сумму 37000 167 рублей и отразим в наших регистрах эту сумму на 90 учете по дебету в корреспонденции со счетом 9930 7100 67 рублей посмотрите на счете 90 теперь остаток 0 и эту же сумму отражаем на счете 99 поклеить зато в корреспонденции со счетом 9030 7100 67 рублей таким образом по результатам каждому месяцу прибыль или убыток от продаж и переносится на счет 99 и уже будет отражен здесь теперь давайте посчитаем налог на прибыль он составляет 20 процентов от прибыли 37 тысяч сто шестьдесят семь рублей умножаем на 20 получаются 7430 налог на прибыль начисляется в дебет счета 99 и напрямую мешай в размер нашей чистой прибыли давайте внесем в журнал операций налог на прибыль дебет 99 кредит 68 это наше обязательство теперь перед бюджетом суммы 7430 3 и пойдемте в регистры учета и так же внесем эту сумму двойной записью на счете 99 по дебету в корреспонденции со счетом 68 отражает сумму налога на прибыль 7430 3 и теперь идем на счет 68 и там уже по кредиту в корреспонденции со счетом 99 также отражаем сумму налога на прибыль 7430 3 теперь смотрите в расчете налога на прибыль какао нас получилось чистую прибыль прибыль до налогообложения 37 167 минус налог на прибыль 7 433 получается 29 734 если все подсчитаны верно и в регистрах все дружно верный включая налог на прибыль то эту сумму мы должны с вами увидеть на счете 90 сс как остаток давайте проверим идем в регистры учета и проверяем остаток на счете 99 по кредиту это чистая прибыль и даже сумма 29 734 значит все верно и посмотрите сумме по кредиту 99 это прибыль до налогообложения сумму по дебету это налог на прибыль и сальдо это чистый прибыль и ещё раз хочу вернуться на счет 68 как я вам уже говорила в наших регистрах привезем синтетический счет то счет который объединяет в себе два субсчета налог на прибыль и ндс и вот эта сумма на остатки которые вы видите по счету 68 в a crazy то сумма 30500 33 рубля это задолженность перед бюджетом по налогам и она включает в себя две суммы 23 тысячи сто рублей это ндс и 7400 33 рубля это налог на прибыль .

к основному капиталу предприятия относится

платье таким образом мы с вами завершили расчетного и нам осталось только составить бухгалтерскую отчетность переходим на последнюю закладку которая называется баланс здесь у нас с вами упрощенный шаблон для заполнения бухгалтерского баланса на конец периода и для заполнения отчета о финансовых результатах мы с вами в процессе заполнения регистров учета после каждой операции автоматически подсчитывали суммы и того поразило актив и того произвел посев то есть это у нас был как бы бухгалтерский баланс на каждый момент времени и баланс у нас после в мы закрыли месяца считали все налоги закрыли счет 90 закрыть счет 44 баланс уже готов и его остался просто перенести форму но нужно учитывать что сальдо то есть валюта баланса будет другая потому что по правилам бухгалтерского учета некоторые совы показываются свернуты некоторое развернуто и вот поэтому когда мы перенесем данный у нас получится немножко другой ток в частности из-за основных средств точно получится другой уток потому что здесь в регистрах учета мы с вами видим первоначальную стоимость основного средства и накопленная амортизация в активе в пассиве а в бухгалтерском балансе эти суммы не разворачиваться в актив и пассив и показывается только как одна сумму в активе первоначальная стоимость основного средства за вычетом накопленной амортизации давайте с нее и начнем в активе бухгалтерского баланса на конец периода в разделе в необоротные активы по строке основные средства мы показываем остаток по счету 01 200 тысяч за вычетом остатка по счету 028 333 у нас получается сумма 191 1667 рублей дальше в раздел оборотные активы нашего баланса мы перенесем остатки со счетов товары остаток со счету 41 это 27000 перенесем остаток деньги в кассе со счета 50 это у нас 30 тысяч и перенесем дебиторскую задолженность покупателей со счета 62 это 400 14000 валюта баланса у нас по разделу актив составляет 900 5600 67 рублей это наша с вами имущество теперь давайте принять данный раздел пассив баланса счет 02 мы уже не трогаем так как на эту сумму вы уменьшена стоимость основных средств а остальные счета давайте переносить сначала заполняем раздел капитал и резервы сюда у нас идет остаток по счету 80 уставный капитал это 300 тысяч и кредит новый остаток по счету 99 чистая прибыль это 29 тысяч семьсот тридцать четыре рубля это наша прибыль который мы заработали вот за этот отчетный период и она у нас увеличивает наш собственный капитал и дальше в раздел вы краткосрочные обязательства мы с вами вносим задолженность перед поставщиками переносим ее со счета 60 кредитов а остаток 300 5400 рублей дальше мы переносим задолженность по налогам бюджет за счет 68 30500 33 рубля и переносим со счета 66 займа полученные 240000 таким образом это пассива баланса составляет у нас 900 5600 67 рублей и разумеется он активы баланса и вот такое финансовое положение имеет наш с вами тренировочной компания на конец периода у компании есть основные средства товар и деньги в кассе ездок покупателя это полный перечень имущества компании на конец периода на сумму 900 5600 67 рублей и все это имущество сформированы за счет следующих источников которые показаны в пассиве это уставный капитал прибор накопленный за период задолженность перед поставщиками задолженность по налогам бюджет и полученный за и последнее давайте с вами запомним отчёт о финансовых результатах здесь все очень просто точно так же как мы с вами заполняли данные для расчета налога на прибыль для заполнения отчета о финансовых результатах мы будем брать обороты по счетам на которых рассчитывается прибыль от продаж это у нас счет 90 1099 выручку мы берем со счета 90 без ндс 345 тысяч дальше берем себестоимость это оборот по дебету 90 в корреспонденции со счетом 41 270000 дальше берем коммерческие расходы или расходы на продажу это оборот по дебету счета 90 пирс понзи со счетом 44 лет 37800 33 рубля и переносим сюда начисленный налог на прибыль который нас отражен как оборот по дебету счета 90 деи торис потенции со счетом 68 новых например 7400 33 рубля и вот посмотрите остаток чистая прибыль в отчете о финансовых результатах должен совпадать с прибылью накопленный за этот же период который мы показываем бухгалтерском балансе у нас чистая прибыль 29 тысяч семьсот тридцать три рубля почета финансовых результатах и и это же сумму мы видим как прибыль на купленную за период в разделе капитала и резервов по себе в два царства баланса обязательно всегда делать такую проверку и сверяйте прибыль за период у чистую прибыль за период по учету финансовых результатов и прибыль которой отражено за этот же период в бухгалтерском балансе на этом все по мастер-классу напоминаю что задание шаблон для заполнения и ответ вы можете скачать в описании под видео пожалуйста пишите в комментариях все ли у вас получилось если какие-то вопросы тоже обязательно пишите и задавайте я все читаю всегда всем отвечаю еще хочу сказать что любой ваш комментарий под видео очень помогает развиваться каналу и продвигать мои ролики поэтому я очень благодарна всем кто проявляет активность и комментирует скоро в планах у меня два видео о том как заполнять налоговую декларацию по ндс и налогу декларацию по налогу на прибыль если у вас есть какие то вопросы по данным темам тоже пишите в комментариях чтобы я те моменты который может быть является для вас сложными включила и подробно разобрал а спасибо что вы со мной и до новых встреч [музыка] [музыка] more .

Миллиард новостей о полезном
успешное инвестирование, правила инвестирования, виды инвестирования.
анализ фондового рынка, характеристика фондового рынка, инвестиционный фондовый рынок, развитие фондового рынка
финансовые активы, стоимость активов, капитал активов, денежные активы, формула активов
использование капитала, основной капитал, собственный капитал, актив капитала, виды капитала
биржа ценных бумаг, рынок биржи, фондовая биржа, биржа валют, биржа денег.
развитие финансового рынка, мировой финансовый рынок, виды финансовых рынков
рынок облигаций, ценные облигации, доход облигации, виды облигаций
рынок ценных бумаг, виды ценных бумаг, биржа ценных бумаг, портфель ценных бумаг
источники доходов, виды доходов, поступление доходов, доходы рынка, пассивный доход, активный доход
вложение денег, большие деньги, функции денег, заработок денег
рефинансирование кредита, суть кредита, история кредита
качества успешного человека, развитие, привычки, навыки, деятельность
Финансовая грамотность. Формула богатства. Предприниматель. Основатель «Клуба миллионеров». Время миллионеров.