Вебинар «Бухгалтерская отчетность»

анализ основного и оборотного капитала

сегодня я постараюсь объяснить и рассказать что представляет себя бухгалтерская отчетность какие формы предусмотренных дней и об основных формах рассказать более подробно в частности я расскажу достаточно подробно о балансе об отчете о прибылях и убытках кратко затрону отчет об изменениях капитала и отчеты движения денежных средств имеется также 5 форму балтийская отчетности человек целевом использовании полученных средств но он катается организаций который не занимается комната предпринимательской деятельности извлечение прибыли поэтому такие организации нас не будут особо интересоваться и я не буду на них останавливаться поэтому баланс и отчет о прибылях и убытках это вот основные направления которые я сегодня затронуть при этом dinner не буду вдаваться какие-то детали цель данного вебинара дать вам возможность после его прослушивания глядя на отчетность на баланс и отчет о прибылях и убытках и делать какие-то выводы и данные отчетности то есть понять что кроется за теми или иными или иными цифрами как можно провести какой-то первичный анализ отчетности и делать определенные выводы из дунию и тому подобное то есть дает возможность человек который в принципе с бухгалтерскими чат а может быть и не знаком но в конце концов он сможет хотя бы понимать что эта отчета себя представляет и сделать выводы веди себя а состояние финансовым той или иной компании и понять на какие моменты стоят особенно обращать ли на миг и начинать мы будем собственно по порядку начнем с баланс баланс это первая форма банковской отчетности и отражают она имущественное положение организации то есть что компания имеет чем владеет и что является его собственностью и за счет это собственность была приобретена например вот я сейчас провожу рубина сижу перед своим ноутбуком у меня есть несколько вариантов откуда у меня этот ноутбук например я конечно же заработал на него деньги это мой собственный капитал другой вариант пришел в магазин сказал давайте я возьму у вас ноутбук расплачусь через 30 дней это конечно не очень актуально для наших обычных розничных магазинов ну при общении между юридическими лицами при закупках той или иной продукции товаров это имеет место быть то есть отсрочка платежа еще один для в которой более уже распространен этот кредит я взял кредит пошел в магазин купил компьютер например этот ноутбук стоит 20000 и соответственно я взял либо вложил собственные деньги либо взял кредит либо купил в долг но с другой стороны все равно сумма финансирование будет составлять 20 тысяч таким образом получаем у нас есть актив это собственно ноутбук это мое имущество источник финансирования это имущество может быть различным ну так или иначе это с точно финансирована двоится пассивным и стоя с другой стороны мы имеем 20000 отсюда и возникает равенство Активы и пассивы они всегда равны потому что по сути представляют собой одно и то же только отражает взгляд на то или иное имущество с различных сторон актив это само по себе имущество пассив источник финансирования данного имущества это общая суть баланс актив свою очередь состоит из внеоборотных и оборотных активов необоротные активы которые имущество которым мы пользуемся в течение длительного периода и многократно длительным периодом париками периодом мы понимаем период превышающей 1 год оборотные активы это имущество которое используется ну во-первых единожды то есть участвует каком-то производственном процессе цикле то есть в обороте единожды и срок использования данного имущества составляет меньше одного года свою очередь финансироваться активы по силам который состоит либо капитал резервы это собственное средство компания вложенные вначале на плюс накопленные в результате осуществления деятельности ну и обязательства долгосрочные и краткосрочные обязательства которые различаются главным образом срокам их использование более одного года либо меня году в соответств актив you оборотные активы у нас что же делится на множество различных показать сток первое что хочется сказать нематериальные активы они раньше были представлены только одно строчки сейчас 2011 года они разделены общества на два показателя нематериальные активы и результаты исследований и разработок нематериальные активы это имущество компании которая не имеет к и так материального воплощения это патента лицензии какие-то разработки которые задокументированы подтверждены документами соответствии с российским законодательством и используется компании то есть ну как правило это компании какая-нибудь программное обеспечение например либо какие-то собственные или купленные разработки компании лицензии и тому подобные результаты исследований и разработок здесь отражаются затраты глажения собственно на какие-то научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки производимые компании собственными силами либо посредством каких-то нанятых организаций которые по какой-то причине еще не были оформлены соответствии законодательством российской федерации то есть ниган и запатентованные я лучше на какие-то еще подтверждающий документ но тем не менее уже есть определенные результаты данных шин основные средства подними мы можем понимать много различных типов имущество это здание это сооружение транспортные средства машин и оборудования и тому подобное основной критерий это многократное использование и в течение длительного периода здесь нужно например различать может быть такая ситуация что для транспортной компании какой-то автомобиль является основным средством потому что посредством данного автомобиля компания зарабатывает деньги в то же время если допустим мы возьмем какой-то автосалон или завод по производству автомобилей то там уже автомобиль не будет являться основным средством это будет уже товар ведь готовая продукция ну так или иначе это будет оборотной актив а нет ни оборотный который был произведен потом будет продан в нем будут получены деньги но об этом мы ещё чуть дальше красимся поговорим доходные вложения в материальные ценности но по сути это те же самые основные средства и у которые предназначены для передачи в лизинг в аренду или то вы подобны то есть материальной ценности используемый в качестве вложений которые не используются непосредственной организации от передаются третьим лицам на условиях извлечение определенной выгоды финансовые вложения вы вложение во первых есть так среди внеоборотных активов так и оборотных активов ну и свою очередь они главным образом делятся различаются тем что используй они используют с течение длительного периода другие цвет по вложенные на короткий период по длительным периодом как правило это акции по и вложение кики дочерние ресин и обществе и тому подобное кроме того это займы и выданы на длительный период превышающие 1 год это наиболее часто встречаем ее подданные такой показатель и отложенные налоговые активы что такое вообще отложенный налоговый актив это сумма налога на прибыль на которую которая подлежит вычету из общей суммы налога на прибыль и подлежащего плата будущем периоде увлекают данные с ума в результате разница между бухгалтерским и налоговым учетом данной разницы могут возникать результате на разнице при учете амортизация основных средств приучайте некоторых расходов и так далее я не буду подробно останавливаться на налоговых моментах ну главное что здесь точно понимать что данный актив подразумевают под собой часть того отложенного налога на прибыль которая в итоге приведет к уменьшению налога на прибыль подлежащего уплате в следующем за отчетным никаких последующих отчетных периодов очередь и в по силе есть отложенные налоговые обязательства точнее могут быть смысловых примерно тот же только они повлекут за собой увеличение суммы налога на прибыль подлежащего уплате в будущем и последняя строчка во внеоборотных актер это прочие внеоборотные активы к ней может быть и не относиться оборудование которое требует монтажа раньше кстати было строчка незавершенное строительство но теперь вот она была ликвидирована и принципе завершенный строительство оборудование к установке она учитывается прочих необоротных активов они также во внеоборотные активы то есть это какое-то строительство оборудование прочее также учитывается здесь различные расходы относящиеся к будущим периодам но при этом которые будут используем долгосрочной перспективе и авансы авансы на строительство опять же либо просто овацию на какие-то долгосрочные проекты также учитываются на данные в данном строчки далее мы перейдем к оборот к маку они начинаются с запасом вообще если посмотреть на структуру баланса особенно это видно на оборотных активов то можно найти определенную закономерность по мере решение ликвидности тех или иных активов сверху вниз ну за исключением последней строчке прочие оборотные активы которые уже помещает себя много различных сказать но если взять 1 посуда ненужных средства можно сделать вывод что запасы это наименее ликвидный актив а денежные средства среди перечисленных здесь это наиболее ликвидный актив более подробное объяснение данной схеме и вообще ликвидности можно найти в моей статье освещены ликвидности которые можно так же прочитать на сайте бы про семена . вот запасы тоже делится сейчас нет ни делал не даются расшифровки в отчетности но тем не менее на посмели цена крем материалы готовой продукции товары для перепродажи и так далее что участвует при посредстве процессе производства либо в процессе перепродаж ндс по приобретенным ценностям это так называемый входящий ндс то есть если мы приобретаем какой-то товар напустим сотовый телефон стоит целей чтобы его перепродать мы заплатили 11800 в коран стартами которых 1800 это ндс который уже продавец данного телефона включил стоимость мы заплатили 1800 ндс и решили перепродать данный телефон но пусть будет 20 но такое сделали достаточно значительную накрутку на эти 20000 мы также должны начислять ндс размере но теперь уже 3 тысячи шестьсот то есть до 23 600 мы в конечном итоге продаем на телефон что здесь получается что мы во-первых начислили 3 600 лет который мы должны выплатить бюджет и кроме того мы заплатили 1800 старта вид цены закупаемого товара которую тоже по сути мы оплатили таким образом возникает так называемое двойное налогообложение вот чтобы его избежать видео ведь он так и знаем возврат ндс который учитывается на данные или по данной строчки десен ds который был уплачен результате закупки того или иного товара либо заказа тех или иных услуг жив он возврату из бюджета возврату из бюджета обратно органе да и вот этот весь ндс он учитывается по данной строчки ндс по приобретенным ценностям идем далее дебиторская задолженность но самое простое определение это задолженность покупателей перед нами мы закупили какой товар тот же телефон продали его никому покупателю на условиях что он расплатиться с нами через 30 дней вот течение этих 30 дней он нам должен 23 623 600 это и есть дебиторская задолженность ну точнее мне 23 600 он должен на 20000 так как здесь мы и будем учитывать без ндс также на самом деле по данные строчки могут учитываться авансы выданные поставщикам то здесь уже будет являться это также дебиторская задолженность пор пока поставщики допустим выполнили перед нами какие-то обязательства не поставили товар либо не выполнили какие-то работы и тому подобное потом уже данные аванс решаются по мере осуществления или выполнение работали продажу что ссылка товара дебит и финансовые вложения финансовые вложения уже затрагивались раньше здесь имеется ввиду краткосрочные займы вы данные третьим лицам могут быть депозиты на срок менее одного года ну и могут быть также какие-то еще с какого ленты с той или иной степени 0 им какие-то краткосрочные вложения в те же по и и черти-то ценной бумаги денежные средства на них учитываются во-первых сами себе денежные средства на счетах с касси кроме того могут быть денежные эквиваленты и и также учитываются те же самые депозиты если они отвечают определенным условиям но основное условие это возможность использования этих депозитов но практически мгновенно то есть это депозиты до востребования которые могут быть моментально превращены жене деньги снятое за счет из банка ну и прочие оборотные активы с них входят на самом деле много различных показателей в основном это сумму связанные с ндс с акцизами киты излишне уплаченные налоги и тому подобное то есть то что подлежит возврату из бюджета ну и кроме кого-то могут быть учтены собственные акции выкупленного акционеров с целью перепродажи либо какие то другие активы стоимость которых не существенно ноги множество в других активов в том числе каких-то испорченных материальных ценностей и тому подобное то есть по большому счету то что по той или иной причине не был учтен у других среди других активов учитываются в прочих оборотных активов не в сумме оборотные и внеоборотные активы и дают общую сумму актива то есть всего имущество организаций на этом можно считать что активы мы прошли если кратко об этом судить и переходим уже по селу первый раздел пасибо третий раздел баланса это капитал и резервы это в общем в общих чертах это собственные средства органе да то что компания начально вложила накопила добавляла и тому подобное первый уставный капитал то есть капитал который отражен устав в установках документах учредительных документов компании то есть уставе либо в учредительном договоре это сок жены изначально данное предприятие это собственной акции выкуплены акционеры что он из себя представляет во-первых здесь в данном лоте сумма указывается отрицать это себя организацию которая имеет царских уставный капитал 10 они и она решила выпустить акции на сумму 100 это в общем то распространенная практика например с иди он выходит различные компании и бездарно фэйсбук газпрому сбербанк множество компаний привлекает и капитал посредством выпуска акций дополнительные миссии когда акции выпускаются наращивается сумма собственного капитала тогда логично предположить что когда акции выкупаются по тем или иным причинам например компания решила ну какие-то основные как конера решили усилить свое влияние в данном предприятии чтобы снизить долю овладение прочих мелких акционеров которые в свое время были трудные акции и увеличить свою долю таким образом происходит выкуп этих акций поэтому и капитал компании снижаете как правило это происходит многих компаний достаточно много собственных средств и можно так сказать себе это позволить когда на пути не будем более подробно останавливаться хотя он еще будет попадется нам примере который последует дальше переоценка внеоборотных активов тоже новая строчка которая была введена в 2011 года раньше период центр ходил добавочный капитал но теперь вот разделили период стойки добавочный капитал 3 desperation давайте в первую очередь расскажу про добавочный капитал без переоценки это собственно средства которые дополнительно вложили он владельцев компаний то есть помогли материально данного предприятия накопив это такое своего рода 3 которая отражает результат следующей операции представьте себе что у компании есть какой-то актив не допустим гараж гараж стоимостью 100000 рублей и вернуться даже не горшками сбой здания стоимостью 100000 рублей балансовой стоимостью надо заметить это этому зданию уже может быть 40 лет она долго и амортизировать и в итоге уже новыми стал настолько что стоит у буквально копейки пусть будет 100 тысяч рублей но мы прекрасно понимаем что это здание на самом деле стоит может быть в центре города и вообще такое хорошее крепкое здание почему нет еще не разваливается наверно она стоит больше что мы делаем мы берем нанимаем оценочную компанию которая обладает всеми необходимыми теги я сертификаты в общем уполномочены это делать она оценивает данное здание по своей методике который также в общепринятые и дает свое заключение официальное заключение в которое гласит что стоимость данного здания не сто тысяч рублей а 1100000 рублей так вот результат переоценки а именно я разницу в 1 миллион мы так и собой в данную строчку переоценка не оборотах актив то есть увеличиваем сумму ну в свою очередь если мы увеличиваем оценочную стоимость данного здания то конечно же в активе там где основные средства мы и стоимость данного актива увеличиваем ста ста тысяч до миллиона 100 то есть и в активе и пассивных добавляя в миллион там в основные средства здесь переоценку необоротных активов таким образом получаем во первых соблюдения райского вторых объективное отражение оценочной стоимости нашими имущества вот что собственно представляет собой данная строчка бывают конечно и другие ситуации когда например у нас есть актив в акции какой-то компании которая оборачивается на бирже и могут постоянно менять свою стоимость и тогда тоже если эти акции растут у нас растет сумма актив а именно долгосрочных финансовых вложений и же время по данной строчки отражаются данные данные изменения с плюсом или с минус резервный капитал и предприятия в соответствии законодательства соответствии с уставными документами а дотла либо могут создавать резервный капитал соответствии законодательством это размере 5 процентов от уставного капитала ну а собственные учредительные документы и позволяет любых объемах насколько насколько их обязывает их политика собственный резервных it all это как некий и дополнительный баллов дополнительная страховка которая помогает предприятие осуществляет свою деятельность и нераспределенная прибыль результат накопленный результат всей чистой прибыли за историю деятельности данной компании ну конечно за вычетом дивидендов и прочих выплат которые могли иметь место он обвиняет если компания не выплачивала никаких дивидендов или бонусов тому подобное то нераспределенная прибыль это по сути сумму чистой прибыли за прошлые позапрошлые так далее годы то есть того момента когда компания была образована то есть это отражение финансовых успехов данного предприятия то что компания смогла накопить за свою историю на этом капитал резервную мы заканчиваем дать им далее переходим долгосрочного обязательств в первую очередь здесь отметить срок погашения данных обязательств 12 более 12 месяцев что мы видим это заемные средства кредиты банков либо займут доставленные какие компании здесь же по этой же строчки и учитываются проценты начислены на данные кредиты для далее идут отложенное налоговое обязательство я уже затрагивал данный показать их когда говорил вам отложенных налоговых активов далее резервы под условные обязательства резервы под условное обязательству это новый показатель которые служат для отражения так называемых оценочных обязательств то есть какие-то если придадут какие-то события в будущем которые повлекут за собой расходы например если комп я проиграет какой-то из через год через два но который вот уже сейчас маячь на горизонте и сумма эта вышка допустим миллион рублей то наверно смысл создать резерв даны условные обязательства ну конечно же если вероятность проигрыша в данном судебном деле достаточно высоко могут быть различные конечно еще варианты потребовал законодательстве и тому подобное то есть мы знаем что могут вырасти пошлины еще что то еще что то штрафа по тем или иным причинам то отражается по данной строчки данные обязательства прочие обязательства подумаем очень часто отражается лизинговое обязательства тех или иных компаний если данные литвинова обязательства отражены на балансе лизингополучателя ну и в общем то здесь отражаются любые другие обязательства и которые имеют срок погашения более нового года это их не кредиторская задолженность том числе если она является долго свечи переходим к что обязательствам здесь опять же заемные средства кредиты и займы со сроком погашения менее 1 года кредиторская задолженность за долл щенка это задолженность перед поставщиками и подрядчиками со сроком погашения менее 1 года кроме того это аванс и покупателей выдох полученные нами эту задолженность перед персоналом the door задолженность перед государственными органами налоговые органы и тому подобное доходы будущих периодов здесь могут быть различные варианты отражения но как правило во-первых общий принцип заключается в том что если компания не может получает определенные средства сейчас но она еще не оказала услугу не продавала товар общем не может потратить данный момент выручку то она должна отразить и данные поступление денежных лет когда ход будущих периодов то есть сейчас данный момент компания еще должна тому лицо от которого получила деньги на пример очень распространенная ситуация это долевое строительство в офис 204 stay закон действующий по которым мы сейчас очень распространено получать строитель среди строительной компании получать деньги от дольщиков хотя дом на самом деле еще будет построен через год через два три пять и так далее так вот полученные средства дольщиков не могут отражаться что выручки потому что компания еще не построила дом не сдала его к госкомиссии в конце концов дольщики еще не получили своей квартиры поэтому эти получаемые деньги плату за данные квартиры она должна отражать от 10 качестве собственного обязательства задолженности по строчке доходы будущих периодов когда данный объект будет дан и когда люди получат свои квартиры тогда можно будет уже отражать данную операцию иначе резервы предстоящих расходов здесь могут быть различные опять же варианты часто это резерву побывать каких-то премий по организации путевок отдыха своих сотрудников и детей там подобные плюс любые предсказуемы предстоящие расходы которые может вынести организации ну и прочее ства по ним учитываются в общем-то все то что не попало в башке три предыдущие строчки это какие то другие во-первых те обязательно которые компания но считает важным повторений и не относитесь задолженности кредиторской по тем или иным причинам опять же это расчеты по налогам и сборам по расчету бюджет и тому подобное вариантов может быть множество ну над закончили балан сейчас будем переходить хочу потребленных убытках я напоминаю что вопрос вы можете задавать в чате я на них будут быстренько отвечать так давайте вернемся на очки балансе выручку в балансе в принципе не отражается если вы имеете ввиду доходы будущих периодов ну это несколько это в корее деньги полученные на акции это скорее понятие ближе к колонкам нежели к выручке выручку это результат продаж о чем я сейчас как раз буду рассказывать евгений вы может давать тогда те либо уточни вопрос не быть если но сейчас вот ответ или до комментарии вас устраивают тот тоже давайте мне знать чтобы мы как и обменивались обратной связи но смотрите обязательно в конце если что то непонятно но даже не в конце если сейчас опять будет возникать вопрос обязательно пишите будем все равно останавливаться и разбирать давайте перейдем непосредственно выручки выручка это результат продаж компании то есть сумма проданных товаров услуг реализованной продукции tosot о стремится любое предприятие у сути здесь все да просто все что мы продаем все что относится к нашей основной деятельности идет выручки выручку сюда от не единственное что не стоит относить те доходы которые получены но скажем так случайно каким-то путем я имею ввиду какие-то материальную помощь и какие-то выплаты страховые или какие-то еще то есть то что на нас сваливается скажем так неожиданно и не имеет отношение к нашей основной деятельности себестоимость себестоимость отражать от расходы связанные непосредственно с основным производственным процессом если мы говорим о производству предприятие если мы говорим об организации которая занимается торговлю то сюда конечно же попадает стоимость закупленной продукции ну и те расходы которые непосредственно связаны с ее закупка реализация то есть основной деятельности компании и здесь нужно часть себестоимость от коммерческих и управленческих расходов которые я сейчас более подробно также объяснил выручка минус себестоимости дают валовую прибыль и так вот первый показатель который отражает рентабельность компании но конечно и от как показатель не учитывает много других я обзор которые также имеют место быть в принципе валовая прибыль но на мой взгляд она полезна с точки зрения оценки доходов по отношению к переменным затратам то есть тем затратам которые зависят от объема и alizade в свою очередь коммерческие расходы и управленческие расходы они от объема зависит меньшей степени коммерческие расходы связаны непосредственно с реализации продукции то есть это затраты на упаковку затраты на рекламу затраты на доставку на торговые точки затрата продай продающего персонала и тому подобные кстати зарплаты они также учитываются из себестоимости только даже с их себестоимости идут уже зарплаты производственный персонал персонала и непосредственно затронутого на основной деятельности и кроме того выделяются управленческие расходы они в общем то и не своего названия и объясняет свой сайт то есть связанные с управлением непосредственно они не связаны с производственным процессом либо с продаж сюда идут разумеется зарплаты и управляющего персонала директоров бухгалтерия кроме того содержание офиса аренда офиса и тому подобные то есть общие организационные какие-то расходы идут данную строчку управленческие расходы волово прибыль минус коммерческие расходы минус управленческие расходы дают прибыль и убыток от продаж и здесь вы видите такой квадратик с некой аббревиатуры и беда возможно вы часто ее встречали в различные литературе отчетах и ну в прессе и так далее когда дословно если переводить но если не привести не переводить то и our necks before interest от депрессий шинта марте женщин по-русски доходы до вычета про налогов и амортизации английском языке амортизация обозначается двумя словами добрейшего это амортизация материальных активов амортизация это амортизация нематериальных активов данный показатель очень часто используются очень многими компаниями и будет из тех и заключениях также его применяют он хорош тем что позволяет например сравнить две компании которые может быть разные по размеру разные по уровню долга и тому подобные но работают сходных отраслях или в одной отрасли мы можем сравнить их рентабельность по данному показателю вообще показатель отражает прибыль прибыль за вычетом главным образом амортизации почему вычитается амортизация которые находили состоит из составе себестоимости и коммерческих расходов и часто управленческих расходов то есть она может учитывается во всех типах расходов например если мы говорим о марте зации какого-то производственного цеха к данной амортизация будет списываться составе себестоимости общем раз казаться это износ то есть если у нас есть кое-то имуществом и предполагают что это имущество из нашими то есть она теряет цене либо можно по-другому интерпретировать если это имущество даже не теряется не что часто бывает какими-то зданий то мы предполагаем что чтобы поддерживать данное издание в нормальное состояние мы должны вкладывать определенные дни чтобы определить сколько же мы должны вкладывать существует условно говоря норма амортизации которые введены и скажем россии постановлением правительства за номером 1 и все имущество разделена на целый ряд амортизационных групп согласно арам ну допустим в здании сооружения допустим они относятся к мсти за ционной группе которые амортизируются в течение сорока лет это значит данные актив если он амортизируется линейным способом мы должны снижать его стоимость ежегодно на одну сороковую допустим с чили миллион мы делим на 40 и же годно по 25000 от его стоимости списаны вот эта амортизация которая с одной стороны является ну таким бумажным расходом то есть походили компании эти деньги ты никому не отчисляет с другой стороны это вполне реальный расход с точки зрения того что сейчас то компания не отчисляет но здание постареет или допустим если это автомобиль то он тоже будет стареть и надо будет либо покупать новые либо вкладываться в ремонт и с этой точки зрения и беда это достаточно опасный показатель потому что он амортизацию не учитывает никоим образом не были ситуации когда собственник компаний ориентировались на показатель ebitda и оценивали уровень рентабельности своего предприятия по нему я собственно этот показатель был достаточно хорошие допустим не имел на высоком достаточно уровне но потом выяснялось что если бы они и за из показателя ebitda вы вычитали сумму амортизации которая должна была быть начислена течение данного периода то получалось что компания работает с в общем-то в себе в убыток или хотя бы в ноль иных небольшой прибылью чего недостаточны для данного предприятия мы данный показатель еще будем затрагивать более подробно будущем вебинаре посвященному отчета о прибылях и убытках ну не спроста я хотел бы акцентировать на ней внимание том плане что он важен он нужен но у него есть свои плюсы и минусы и конечно его необходимо изучать более подробно далее идут прочие доходы уже не посредстве на отношение основной деятельности компании но тем не менее доходы от участия в других организациях это дивиденды то есть те доходы которые компании получает как держатель от итак получение это проценты по займам выданным третьим лицам ты кем-то организацию трое проценты к уплате это процента которую мы должны выплачивать по своей кредиты мы знаем прочие доходы и прочие расходы сюда может тим масса различных видов доходов и расходов общем то все что не пошло по тем или иным причинам другие строчки то что не относится к основной деятельности компании примеру есть у нас то же самое задание которое я упоминал вот не дай бог случилось так оно сгорело тут стоила она миллион она сгорела дотла мы должны вписать полная стоимость данного здания в расходы то есть у нас получается прочие расход на сумму минус на сумму 1 миллион рублей знаком минус получать но к счастью допустим на данное здание было по страховым а тот же самый миллион мы получаем выплата страховой компании и у нас получается прочий доход в размере 1 миллион рублей вот это как пример что может здесь отражаться кроме того могут идти то недостачи или наоборот излишки найденной в результате проведенной инвентаризации это может быть какая-то материальная помощь оказана и нам или оказанные нами кому-то это могут быть какие-то расходы нам банковское обслуживание или что-либо еще то есть можно напридумывать схода все что угодно все может пойти вот данные виды доходов и расходов ну и после вычета всех доходов и расходов получаем прибыль или убыток до налогообложения после чего платить налог на прибыль нашей стране clean как общей системе налогообложения налог на прибыль считается в размере 20 процентов но там конечно 10 определенную массу при расчете налога на прибыль бухгалтерской отчетности о которых я буду говорить более подробно опять же в бинаре зал binary посвященную отчет о прибылях и убытках и после очередного га на прибыль которая еще включая постоянные налоговые обязательства либо активов идет учет изменения отложенных налоговых обязательств и объединение отложенных налоговых активов и после вычета всего этого или бы прибавление чистая прибыль либо убыток за отчетный период вот собственно и все что можно сказать на данном этапе обучать о прибылях угу и вот данная чистая прибыль она как раз идет в баланс строчку нераспределенная прибыль она плюсуется к этому показателю которую был там на начало период и теперь давайте разберем пример для примера я выбрал замечательную компанию пивоваренную компанию болтиком я выбрал по простой причине что ее отчетность открытое и можно взять интернете и в общем-то пользоваться и как угодно отчет абсолютно реальны вы видите здесь конечно достаточно малое количество показателей просто потому что единица здесь это миллиарда рублей все что было менее полумиллиарда то округлилась в ноль соответственно данные строчки я удалял все что незначительно было удалено все что имеет значение осталось данном отчете но повторюсь отчетность абсолютно реальная поэтому на ней мы разберем данный пример вообще тацита что мы на данный момент обсудили что мы видим их данного отчета вообще можно подходить к оценке отчетности начиная от большего к меньшему мы видим активу за три последних отчетливо на три последних отчетной даты конец девятого десятку и конец 2001 году в первую очередь на что я бы обратил здесь внимание сулу внеоборотных активов наконец кажется периода составляет более 50 процентов от общей суммы баланс то есть мы видим вот итого по разделу 1 например на 31 декабря 2011 года составляет 35 баланс 67 что здесь более 50 процентов о чем это ларина это говорит о том что компания но во-первых я видел большая сумма основных средств достать имеется незавершенное строительство финансовое вложение долга свой стиль но основной здесь это основное средство достаточно крупная сумма что говорит о том что компания обладает достаточным количеством имущества и это разумеется характерно для производства для промышленных предприятий которым необходимы дальние сооружение оборудования машины транспортные средства и так далее и тому подобное чтобы что-то производить на чем позвонить скажем торговой компании они уже ну не имеет таком большом объеме останусь лес и они просто идя по мне нуждается они покупают продают у них в общем что может быть в собственности от usb lock и не транспортное средство хотя они вполне могут их арендовать бывает очень часто встречается компания который не имеют необоротных активов вообще кроме того если мы посмотрим на оборотные активы стой здесь 1 бросается в глаза запасы но плюс достаточно небольшая сумма и достаточно ровное в течение всего всех рас во первых периодов но вот дебиторская задолженность значительно выросла в 2011 году по сравнению 2010 удивят когда происходят такие изменения ну первую очередь секты может быть результатом того что значительно выросли продаж и видим что дебиторка выросла более чем двора в таких случаях в общем то можно логично предположить что может быть и горечь как компании которая непосредственно с дебиторской задолженности завязаны может быть она выросла тоже более чем барану и здесь в общем то я бы поставил такой жирный вопрос то есть здесь нужно обратить на это внимание далее финансовым даже ним тоже достаточно большая сумма говорит о том что на компании возможно обладает значительными средствами которые могут достаточно быстро перевернуться ну и нужно что компания балтика но во первых это крупнейшая компания группе балтика есть еще другие его воду есть другие мелкие предприятия даже получше так сказать лишь вполне возможно что эти предприятия как раз финансируется от головного предприятия именно компании балтика вообще балтика входит в холдинг iag ароматных ты данной ситуации не важно итак что основные выводы можно сделать вот глядя на актив актив большей части представлен не оборот или options то вполне нормальные характерно для производственного предприятия во внеоборотных активов в общем-то не происходил каких-то существенных изменений основным средством постепенно в сумме уменьшались но ничего серьёзного не происходило но при этом сумма баланса общее выросла с 55 до 67 в 2011 году что является достаточно существенным показателем роста и произошло это за счет роста дебиторской задолженности что является вопросом почему так сильно выросла дебиторская задолженность кроме того значительно выросли финансовые вложения но и там возможно не столь тревожный фактор поэтому скорее это можно это stick более менее нормальной ситуации ли такой компании как baltic далее рассмотрим пассив здесь условных кому прочерки стоят и до того что он был окружен после до нуля дальше вот интересный пример собственные акции выкуплены у акционеров действительно 2011 году компания балтика выкупила часть собственных акций у акционеров на сумму 11 миллиардов рублей когда они выпускали свои пристрели за они оба слова ли это тем что они хотят увеличить свою долю и таким образом закрепить положение компании и сделать более концентрированным влияние основных акционеров что здесь еще можно такое интересное даме значительный рост нераспределенной прибыли в 2011 году по сравнению с 2010 годом но при этом значительное снижение в 2010 по сравнению с 2009 что тоже повод для вопрос значительно я свяжу снижения нераспределенной прибыли в 2010 году могло быть например результатов убытка и это тоже надо на этом надо обратить внимание когда мы будем смотреть на отчет о прибылях и убытках ну вообще нужно более подробно уже будет рассмотреть показатели капитала и резервов и это мы сделаем когда будем разбирать отчет об изменениях капитала краска далее отложенные налоговые обязательства даже ситуации ничего интересного из себя не представляют кредиторская задолженность она также подросла в общем-то достаточно значительную почти в полтора раза не так сильно как дебиторской довольство но тем не менее мы видим что кредитор к выросла и это тоже повод для того чтобы понять в мире но задача ты данным вопросом если бы допустим вам присылают какую-то отчетность свои и анализируйте люби это ваши отчетности вы смотрите очага с вашей компании лига компания где вы являетесь акционерам не так далее то есть компания который представляет для вас тот или иной интерес наверно стоит задать вопрос почему юриста кредиторской задолженности если такие любви нельзя делать именно значит и при такой оценке ну и резервы предстоящих расходов в общем станы для нас также неинтересная маленькая сумма никаких изменений поэтому переходим к чё-то прибыли how быть и обращаем внимание сразу на основные моменты для меня лично я вообще всегда очень и гораздо проще оценивать во-первых сверху вниз и данной ситуации с права на лево то есть смотрим на динамику начиная с выручки видим что в 2010 году выручкой снизились в отношениях 2009 у но в то же время подросла 2001 мы можем я не знаю насколько то следит за рынком и зачета мест в частности пивоваренной компании балтика на самом деле такая ситуация была характерна для многих компаний дневной образ все было дело в том что в 2010 году значительно выросли акцизы на пивную продукцию что повлияло как на отрасль в целом так и на всех основных игроков ринг спрос на пиво упал соответственно продаже тоже снизились вот этот результат мы видим 2010 году 2011 году в результате определенных действий в том числе пивоваренной компании балтика были достигнуты уже положительные результаты хотя как мы видим тех результатов которые были 2009 году все-таки достигнуть не удалось но тем не менее достаточно неплохо выручка снова выросли на что было себестоимости себестоимость зил 2010 но опять же выросли в 2011 году здесь наверное лучше оценивать сразу показатель валовой прибыли чтобы оценить насколько вообще изменений доходность то есть рентабельность компании и мы видим что если в 2009 но был самый высокий показатель то в 2010 прибыль оказалось самый низ к компания пострадала не только в плане объемов но и в плане и рентабельности в целом и это в общем то нормальная ситуация особенно мы также видим что 2011 году когда компания вроде бы почти догнала результат 2009 валовая прибыль все равно достаточно заметно ниже чем болдина придав 2009 год с чем этот разум на сам деле это было связано с тем что когда были повышены акцизы ну допустим они повысили здесь часто не помним же точные цифры допустим они выросли на 20 процентов то есть по идее скажем днк пиво должна была вырасти с 50 рублей до 60 пример компания балтика не могла позволить своей продукции так быстро вырасти вдруг резко поэтому часть данного расходы данного акциза на взяла на себя и допустим выросла цена и на 10 рублей в 50-60 от 50 до 55 с одной стороны это позволило не так сильно напугать покупателей и избежать значительного падения продаж а впоследствии и более-менее нормального их восстановления с другой стороны компания пожертвовала своей прибыли что и отразилось на ее отчетность вот это в общем то такой краткое объяснение причин от этих изменений и дальше если вы потом посмотрим на коммерческие расходы которые были достаточно ровно 59 десятом году буквально всплеск в четырнадцатом году это было связано в основном с расходами на рекламу потому что чтобы обеспечить значительное восстановление своих продаж компания вложила огромные деньги чтобы продвинуть свою продукцию алкоголь но в том числе и безалкогольное тоже чтобы возместить часть своих убытков поэтому коммерческие расходы значительно выросли управленческий кстати свою очередь 2011 году были снижены потому что нужно было оптимизировать затраты и искать какие то резервы для дополнительных расходов на рекламу что мы видим в результате показатель ebitda которым то ли исходя из прибыли от продаж мы видим вот ниже строчку прибыль от продаж например 2010 году 23 десятом 24 снизу минете строчку амортизация и диана ежегодно равнялась начисленным рассудок и шести милях от эту шестерку прибавляли как прибыли от продаж и получаем показатели беда которые в 2011 году видишь чуть выше чем 2010 результатов дополнительных затрат компании балтика но в 2009 наверное от тех результатов которые были на стиле тогда пока можно забыть потому что спит ли тогда было более благоприятная рыночная ситуация не темни мение показать либидо достаточно высокий то есть суть эту более чем 30 процентов что вполне неплохо для производственного предприятия далее прочие показатели процентах получению несущественно прочие доходы прочие расходы в сумме дают тоже достаточно несущественные показатели поэтому в целом мы видим и прибыль донован обложения чистая прибыль тоже отражают по сути показатели беда то есть пример не тот же самый тренды остается и обратите внимание на то что мы обсуждали ранее говоря о балансе выручка не выросла в 2011 году послание 2010 в дворах так же как и не выросла себестоимость но при этом и помню что дебиторская задолженность балансе вырос выросло очень значительно о чем это может говорить это можешь говорить о каких то во-первых ну если вбить скажем так оптимист или говорить о каких-то положительных тенденциях в общении компании со своими покупателями то есть когда компания долго сотрудничая друг зумом они больше друг друга доверяют они могут позволить себе увеличить сроки оплаты а дукции то есть например если раньше со мной покупатели расплачивались течение 30 дней то есть 1 месяца я сейчас если я им доверяю могу позволить им заплатить течение .

элементы основного капитала предприятия

45 дней это повлечь собой увеличение дебиторской задолженности то есть она будет медленнее погашаться будет ниже ее оборачиваемость чем ниже оборачивались тем больше ее величина шарик лояльности покупателей с другой стороны это повышает мои иришки в плане получения денег том числе плане своевременного получения денег что конечно же может отрицательно сказаться на мои на ликвидности в него предприятия и с этим может быть связано то что из кредиторами я тоже не смогу расплачиваться также бешта как раньше этому будут расти сроки оплаты кредиторской задолженности а значит и будет расти и и объем как было указано в данном отчете в данном балансе что мы тоже видели мы зафиксировали рост кредиторская задолженность причины могут быть и другие не столь позитивными могут быть просто банальными скажем у кого-то из покупатели не хватает денег он не может вовремя с нами расплатиться таким образом дебиторка не гасится ее сумма может по мере накопления только расти это тоже такой вариант возможен он был у через распространена кстати в 2000 как и 2008 2009 году когда был кризис ни у кого ну логинка по ней не хватало денег не могли расплатиться друг с другом во время и показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности постоянно падали что снижало эффективность предприятий и еще обратите внимание на показатели чистой прибыли 2010 год 17 2011 год 17 хотя мы фиксировали что в 2010 году нераспределенная прибыль снизилась на это мы сейчас остановимся также более подробных более подробно будем об этом говорить когда затронем краткой отчет об изменении капитала что на себя представляет в принципе такой справочный материал который отражает за счет чего изменились те или иные показатели составе третьего раздела бухгалтерского баланса то есть раздела капитал и резервы здесь вы видите наименование показателя и далее идут столбцы которые вообще по отражает строки в балансе уставный капитал вот если вы посмотрите шапку уставный капитал собственные акции выкуплены у акционеров добавочный капитал резервный капитал нераспределенная прибыль и того то есть это все то что мы видим балансе только уже только по отраженные по вертикали сверху вниз здесь они в качестве столбцов к и далее мы видим на величину капитала того или иного показателя на начало периода и далее за счет чего данные показатели могли увеличиваться данной ситуации либо уменьшать увеличение за счет чистой прибыли допустим увеличиваются чистой и нераспределенной за счет переоценки имущества может увеличиться добавлен добавочный капитал дополнительные выпусках ты может повлиять как на уставный капитал так и добавочный так и с отрицательным знаком на собственные акции выкуплены акционеров и так далее и тому подобное то самое касается и уменьшение капитал то есть мы видим картинку за счет чего произошли те или иные изменения структуры капитала компании и конце результат всех этих изменений дает нам величину капитала на конец перед ним давай теперь более подробно рассмотрим вот на том самом примерит балтики здесь я взял только часть баланса за 2009 и десятый год мы видим в 2009 году добавочный капитал steam на 1010 он стал 16 меньше лсд и на единицу но в общем-то это не столь важный показатель его на нем мы не будем подробно авто налево а вот показатель нераспределенной прибыли который был 2009 35а стал в 2010 25 он уменьшился на 10 на 10 миллиардов при этом чистая прибыль в том году составила плюс 17 то есть теоретически у вас сумма нераспределенной прибыли в 2010 году при нормальных условиях должна была составить 52 они 25 то есть до 27 больше однако этого не произошло и поэтому мы обращаемся к отчету об изменениях капитала которые раскрывает я оставил лишь самые основные показатели которые были дневника и здесь я их и коснусь дал он изменился в результате списания переоценки списанных основных средств не будем подробно на этом останавливаться мы видим там -1 или распределенных bosch muz один сейчас это и не столь важно а вот важный показатель о выплаченных дивидендов действительно 2010 году и компания балтики балтика выплатила 28 миллиардов дивиденды что я оказалась в причиной столь значительного снижения сумма нераспределенной прибыли а в итоге и суммы общего капитала компании эти данные вы получили и стандартную форму 3 пивоваренной компании банки вот она в общество для этого и существует мама дает им данную информацию и последняя форма которую я хочу сегодня затронуть тоже очень кратко это отчет о движении денежных средств это очень важный отчет который я обязательно разберу на отдельные binary он имеет огромное значение на самом деле его значение все больше и больше растет для современном бизнесе в суверенном мире то есть его используют практически все компании еще он называется также кашпо банки требуют от потенциальных заемщиков прогноз к шло они постоянно говорят давайте нам свой прогноз денежных потоков и так далее аудиторы и финансисты прогнозисты оценщики также смотрят на к шло почему почему так происходит вообще пришло появился еще в девятнадцатом веке когда нити владелец какой-то компании глядя на баланс и отчет о прибылях увы которые уже в тот момент существовали как формы отчетности он видел что вроде бы компания достаточно успешными она зарабатывает деньги извлекает прибыль на при этом ему хронически не хватало денег на то чтобы расширить свое производство не понимал куда они деваются и таким образом .

элементы основного капитала организации

он посидел подумал и создал нити отчет которым отразил откуда приходят деньги и на что же они тратятся если в общих чертах его характеризовать так собственно отчета движения денежных средств не отражает литра мнение денежных потоков то есть откуда нам приходит денежные средства входящие денежные потоки и на что мы эти денежные средства расходы в течение отчетного периода свою очередь жены и потоки стандартном отчете о движении денежных средств в общем виде делится на денежные потоки от операционной деятельности инвестиционной деятельности и от финансовой деятельности от операционной деятельности вещать себя то что охватывают как притоки такая токи от основной производственной и торговой деятельности компании то есть то что действительно получается их покупатели это что мы заплатили своим поставщикам если считать основные направление денежных потоков в данном разделе инвестиционная деятельность это то что мы вкладываем и то во что мы вкладываем денежные средства покупаем какое-то имущество либо даем какие-то print вкладывает тип то акции тому подобное либо наоборот распродаем имущества не осуществляем какую-то иную из сольную деятельность то есть здесь также имеет вместо денежные притоки и денежный от точки свою очередь сумма денежных потоков от операционной деятельности и от инвестиционной деятельности дает как название показатель свободный денежный поток он характеризуется то сколько останется денег у компании после того как она во-первых осуществить свою основную операционную деятельность и вложит деньги в свое развитие и вообще останутся ли эти денежные средства если свободный денежный поток вдруг отрицательным что характерно для компаний которые например только начинает свою деятельность которые постоянно вкладывается развитие производства и набирает обороты то это ну скажем так повод задуматься то есть это нормально для стартапов каких-то и для молодых предприятий диски данный показатель отрицательное в течение длительного периода это говорит о том что во первых компания dogs течение длительного периода финансируется за счет каких-то третьих лиц других предприятий кредитов займов и тому подобных и это говорит о том что данное обязательство придется возвращать а чтобы их возвращать свободный денежный поток должен быть обязательно положить и вот когда он положительный тогда мы можем сказать что компания действительно работает эффективно она уже способна отвечать по своим обязательствам поддерживать свою операционную инвестиционную деятельность и при этом если это денежный поток достаточно того чтобы гасить свои кредиты и займы то мы можем сказать что компания способна отвечать по своим финансового обязательства не хватает данных денежных средств на свои финансовую дети свободный денежный поток это вот показатель которые сейчас активно конкурируют с показателям ebitda наверное он даже лучше потому что более адекватно отражает эффективной деятельности предприятий и пол действительно скажем так содержит менее меньше подводных камней нежели тебя потому что он учитывает все аспекты деятельности компании ну и показательный денежного потока от финансовой деятельности также включает как притоки так и атаки по финансовым направлением деятельности компании то есть это получение кредита за его предприятия это а наоборот вот возврат финансовых обязательств ну и также допустим деньги полученные в результате выпуска акты тоже относится к финансовой деятельности сумма всех денежных потоков дает чистый денежный поток по сути это данный показатель мы можем легко он знать например вычти из суммы денежных средств на конец периода денежные средства на начало допустим если бы он начал убили до 10 скажу конец периода 15 то чистый денежный поток равен 5 но сам к себе чистый денежный поток как показатель он не очень интересен и может быть положительным может быть отрицательным результате тех или иных колебаний деятельности компании а вот что за ним кроется именно структура и состав денежных потоков которые я только что все перечисленные которую видите на экране которые я описал в этом и есть основное информ которые необходимо раскрывать когда анализируется та или иная компании которая необходимо понимать и девятую мы собственно и делаем выводы откуда мы получаем основной суммы денежных средств за счет чего компания живет во что она вкладывает деньги кому она штавара больше всего направляет денежные средства никому подобны отсчета движения денежных средств отвечает на все эти вопросы и на основе данного отчета о наиболее эффективно наиболее реально могут строиться прогнозы развитие компании и для банков потому что для банков на самом деле как раз самое большое значение имеет то сколько денег имеет компания будет ли она имеет достаточно средств чтобы расплатиться по своим обязательствам итак на этом мы данный вебинар будем заканчивать подведу кратко итоге бухгалтерская отчетность основные ее формы это баланс и отчет о прибылях и убытках отчета об изменениях капитала и отчет о движении денежных средств бухгалтерский баланс отражает имущественное положение предприятия отчетов оба прибыли худых отражает финансовые результаты компании за отчетный период отчет об изменениях капитала дает и сне не и о тех изменениях которые превзошли капитале зачету вперед то есть такая скажем так второстепенная формы и отчет о движении денежных средств характеризует направление денежных потоков зачата передка .

Миллиард новостей о полезном
успешное инвестирование, правила инвестирования, виды инвестирования.
анализ фондового рынка, характеристика фондового рынка, инвестиционный фондовый рынок, развитие фондового рынка
финансовые активы, стоимость активов, капитал активов, денежные активы, формула активов
использование капитала, основной капитал, собственный капитал, актив капитала, виды капитала
биржа ценных бумаг, рынок биржи, фондовая биржа, биржа валют, биржа денег.
развитие финансового рынка, мировой финансовый рынок, виды финансовых рынков
рынок облигаций, ценные облигации, доход облигации, виды облигаций
рынок ценных бумаг, виды ценных бумаг, биржа ценных бумаг, портфель ценных бумаг
источники доходов, виды доходов, поступление доходов, доходы рынка, пассивный доход, активный доход
вложение денег, большие деньги, функции денег, заработок денег
рефинансирование кредита, суть кредита, история кредита
качества успешного человека, развитие, привычки, навыки, деятельность
Финансовая грамотность. Формула богатства. Предприниматель. Основатель «Клуба миллионеров». Время миллионеров.