Как составить управленческий баланс с нуля: красивое решение вечной проблемы финансового

амортизационные отчисления основного капитала

как составить управленческий баланс с нуля в этом видео разберем методику составления управленческой отчетности на примере конкретной задаче мы подготовим два основных отчета которые входят в состав управленческой отчетности это баланс и это отчет о прибылях и убытках и главным отчетом в этой паре является баланс потому что первое составлением управленческой отчетности начинается с баланса и второе с помощью баланса проверяется правильность составления отчета о прибылях и убытках за период и или на баланс становится огромной проблемой для большинства финансовых директоров которым потребовалось составить управленческую отчетность по кампании или группы компаний впервые то есть с нуля я сейчас объясню технологию составления управленческого баланса и объясню что это за проблема которая всегда возникает на финальном шаге технология составления управленческого баланса следующих нужно на отчетную дату сгруппировать стоимость всех однородных активов по всем бизнес единицам как пример это основные средства товары материала дебиторская задолженность покупателей денежные средства на расчетных счетах и в кассе все эти Активы являются имуществом которое отражается в активе баланса на отчетную дату таким образом мы собираем левую сторону базы которая называется active затем нужно собрать правую сторону баланса который называется пассив пассив баланса всегда равен активу и он представляет из себя отражения активы но с другой точки представления активы это имущество а пассивы это источники за счет которых данное имущество сформировалась и все источники за счет которых сформировалась имущество компании можно и нужно разделить на две большие группы это собственные средства и заемные составе собственных средств будет присутствовать как уставный капитал первоначально внесенные учредителями так и прибыль либо убыток накопленный на текущую дату а в составе заемных средств у компании отражается вся кредиторская задолженность перед поставщиками за поставленные товары работы или услуги и перед покупателями в виде полученных авансов и полученные займы и кредиты и задолженность перед бюджетом по налогам и вот здесь хочу сделать такое отступление для того чтобы стать просто джедаем бухгалтерского баланса я рекомендую вам посмотреть 2 моих видео ролика первый это простая логика двойной записи двойная запись а то есть связующее звено которое введёт насадок в балансах балансу и посмотрев простую логику вы наверняка будете восхищены красотой и простотой этому подходы которые придумали много лет назад и используется по сей день и второй ролик который я вам рекомендую это научный подход к домашней бухгалтерии управленческий учет как ни странно во многом похож на домашних бухгалтера потому что принципы оценки активов устанавливается собственником самостоятельно и присутствует определенная свобода в выборе методов ведения управленческого учета и вопросы рассмотрены в этом видео актуально как для домашней бухгалтерии отдельного человека так и для управленческого учета большого холдинга ссылки на эти два видеоролика размещены в описании рекомендую посмотрите вам будет очень интересно а я сейчас на самих основах составления баланса и двойной записи останавливаться не буду я буду считать что вы это как бы уже знаете итак перед нами некий управленческий баланс допустим мы собрали данные активы и имущество информация о собственном капитале и информация о заемных средствах обязательно на финальном шаге есть такая проблема которая называется баланс не идет это как тело не равен этого пасибо смотрите информацию об имуществе и задолженностях вы наверняка собрали достаточно легко из учебных программ а вот информацию о собственном капитале взять не так-то просто во первых нужно выяснить учредителей сколько было вложено в бизнес изначально потому что не всегда реально и вложение учредителей совпадают со стандартным формальным уставным капиталом в 10 тысяч рублей но не всегда очереди для хотят делиться этими данными со своим новым финансовым директором а иногда они уже просто не помнит ничего им требуется достаточно много времени для того чтобы поднять всю информацию и нередко как это ни странно эта информация ещё и носит субъективную оценку далекую от реальности а во вторых нужно посчитать какая за весь прошлый период заработано прибыль или убыток для целей управленческого учета и здесь та же представление учредителей о своих накоплен в прибылях и убытках с реальной жизни могут не совпадать поэтому я предлагаю вам использовать такое решение при составлении 1 управленческого баланса раздел собственный капитал внести как балансирующий показатель и определить его расчетным путем все активы минус все обязательства равно собственный капитал в зависимости от имеющейся информации о составе собственного капитала а в нем можно выделить структуру уставный капитал прибыль а можно и не выделять это некритично информация о прошлых событиях которые уже произошли никак не повлияет на дальнейшее ведение нашего управленческого учета составляя входящий управленческий баланс мы как бы отделяем все что было до текущего момента и начинаем отсчёт с этой новой точки теперь уже когда мы имеем начальный баланс и видео мы составляем управленческую отчетность регулярно мы всегда будем видеть изменения собственного капитала в структуре то есть за счет чего они происходят эту прибыль или это дополнительное вложение учредителей или учредитель забрал дивиденды за счет чего снизился собственный капитал или стоимость активов компании выросла и за счет этого вы раз собственный капитал а уточнение и корректировка всего того что было до это уже отдельная история и она выполняется независимо от ведению текущего учета можно сколько угодно уточнять и детализировать структуру входящего собственного капитала но итоговое значение изменяться уже не должно точнее она может быть изменено в тех случаях если мы выясняем что при составлении входящего баланса мы не учли какие то активы или обязательства атакой реально может произойти или применили другие методы оценки к активам для целей управленческого учета чем хочет собственник и соответственно если возникает необходимость корректировок в размере активов или обрели задолженности на начало времен то есть на дата вступительного баланса то конечно они зеркально приводят к изменению размера собственного капитала во вступительном балансе и если такая ситуация возникает то я бы рекомендовала и эти суммы уже выделять дополнительно отдельной строкой чтобы размер таких корректировок можно было отследить давайте резюмируем как решать извечную проблему начального управленческого баланса если учет не велся и даже если он вез и но он мог вестись и некорректно все очень просто нужно составить входящие управленческий баланс на начальную дату текущего периода бросить все свои силы на выявление и точную оценку имущества и обязательств то есть задолженностей перед сторонними от перед третьими лицами а собственный капитал вывести как балансирующий показатель расчетным путем и это нужно сделать сразу и очень важно понимать вот эта технология чтобы не получилось так что finder 5 лет работает и 5 лет останавливает управленческий учет за прошлый пять лет и текущих результатов не дает потому что сначала нужно восстановить прошлые периоды и тогда мы сможем какой-то учет увидеть это в корне неправильный подход текущий учет и восстановление прошлых периодов это совершенно разные процессы точку в водораздела нужно ставить сразу же и вообще не факт что прошлые периоды нужно обязательно восстанавливать в части управленческого учета как бы это дико не звучало но иногда административные ресурсы которые затрачиваются на восстановление значительно превышают эффект от того что мы можем там увидеть потому что накопленный результат деятельности за прошлые периоды и так сразу же виден во вступительном балансе и он определяется расчетным путем все друзья это было очень важное теоретическое вступление а теперь читаем задачу и давайте поработаем на цифрах на учетных данных и посмотрим как же выглядят информации из которой нужно составить некий управленческий баланс текст этой задачи можно скачать в описании под видео и вообще я настоятельно рекомендую вам сначала попробовать решить эту задачу самим и только потом слушать мои у пояснение потому что уровень понимания тогда будет у вас уже совсем другой знать номер один управленческий баланс первый квартал 2020 года в группу входят две компании ооо каскад на общем режиме налогообложения продает оптом товар и товарная группа электроды и и по и смирнов на упрощенной системе налогообложения объект доходы ставка 6 процентов продает в розницу товары товарной группы сварочные аппараты ниже представлены регистры учета за первый квартал 2020 года считается что больше никаких операций и остатков не было составьте управленческий отчет о прибылях и убытках за первый квартал 2020 года и составьте управленческий баланс на начало и конец периода учитывайте налоги в расчетах фиксированные страховые взносы по в расчетах не учитывайте значит смотрите какие налоги мы должны будем учесть в расчетах для компании ооо каскад на общем режиме это ндс и налог на прибыль а для ип смирнова который на упрощенке это единый налог по упрощенке в этом видео я не буду останавливаться детально на методики расчета налогов но тот специалист который занимается составлением управленческой отчетности эту методику должен знать обязательно поэтому я вам оставляю в описании ссылку на видеоролик как считать ндс и налог на прибыль и ссылку на методику расчета налога по упрощенка а мы с вами идем дальше потому что мы делаем сейчас работу финансового директора и чтобы подойти к этому в комплексе я не буду отвлекаться на детали а буду просто давать вам ссылки на соответствующие тематические видео-ролики моего же производства и кому нужно сам перейдет по ссылке и все посмотрят и так какие регистра учета мы видим в этой задаче здесь представлены 2 анализа бухгалтерских счетов анализ счета 90 и анализ счет и 19 из условия мы знаем что больше никаких опера и остатков не было но все же представление вот этих двух щитов предполагать что каждая операция была отражена формате двойной записи и если у нас с вами есть информация по счету 90 в корреспонденции со счетом 62 и это значит что и начнется 62 тоже есть та же информация но просто здесь счет 62 не представлено дело в том что информация которая представлена на этих двух анализах счетов достаточно для того чтобы финансовый директор опытным взглядом посмотрел и понял о чем идет речь в этой задаче а для тех кто не знаком с бухгалтерскими щитами и с правилами закрытия периода в бухгалтерском учете я даю в описании под видео еще три ссылки на дополнительные материалы закрытие периода в бух учете на примере упрощенке и мастер-класс бух учет для не бухгалтера в 2 частях и если вот эти два счета 90 и 19 который здесь представлены для вас китайская грамота то пока этот ролик не смотрите айди this начала изучать информацию по ссылкам возможно потребуется несколько дней зато вы получите для себя полную ясность и то что вы видите сейчас перед собой должно легко читаться причем в данном случае переждем счет 90 и 19 и данная оговорка что других операций нет а вообще в каждом конкретном случае нужно анализировать все счета которые используются в закрытие периода и причем их нужно анализировать еще и учитывая то закрыт период или нет потому что информация из них будет браться по разному например в данном случае период в учете не закрыт потому что иначе на счете 90 не было бы никакого остатка и так что мы здесь видим счет 90 называются продажи и на счете 90 по кредиту в корреспонденции со счетом 62 отражена полной суммы выручки о каскад включая ндс 13 миллионов пятьсот шестьдесят тысяч рублей далее по дебету счета в корреспонденции со счетом 68 субсчет 02 отражен ндс выделенной со всей реализации два миллиона двести шестьдесят тысяч мы можем проверить с вами по формуле что применяется ставка ндс 20 процентов и все операции облагаются ндс для этого 13 миллионов пятьсот шестьдесят тысяч делим на 120 умножаем на 20 получаем два миллиона двести шестьдесят тысяч рублей соответственно все идет и совпадает ндс 20 процентов для целей бухгалтерского учета выручку компании каскад необходимо отражать без учета ндс то есть мы делаем так 13 миллионов пятьсот шестьдесят тысяч минус два миллиона двести шестьдесят тысяч ндс получаем 11 миллионов 300 тысяч для целей управленческого учета предпочтительным вариантом является такой же отражение выручки как и в бухгалтерском учете без ндс но исторически сложилось так что многие собственники все же веду свой управленческий учет в котором они отражают выручку включая ндс пинт от понятнее мы с вами сегодня будем рассматривать лбу вариантов и отличаются они тем что если мы ведем управленческий учет без ндс тула и выручку и затраты мы отражаем без ндс а расчет ндс идет в отдельном регистре который нам прибыли и убытки компании не влияет и их не касается второй вариант если мы ведем управленческий учет с ндс тогда и выручку и затраты мы отражаем в ндс и ндс который рассчитан в итоге мы относим на затраты далее мы с вами это подробнее посмотрим а сейчас давайте вернёмся к черту 90 следующий показатель по дебету счета 90 в корреспонденции со счетом 41 это себестоимость реализованных товаров в сумме 8 миллионов рублей так как это данные бухгалтерского учета то разумеется здесь себестоимость отражена без учета ндс следующий показатель тоже по дебету счета став корреспонденции со счетом 26 это общехозяйственные расходы в сумме 339 тысяч рублей и вот этих данных которые мы с вами видим на счете 90 уже достаточно для того чтобы можно было взять данные для управленческого отчета о прибылях и убытках по компании каскад 11 миллионов 300 тысяч это выручка 8 миллионов это себестоимость и 339 тысяч это общехозяйственные расходы каким образом прибыль за период у каскады 2 миллиона 900 61000 эту же сумму мы с вами можем видеть по кредиту счета 90 так как счет не закрыт и когда счет будет закрыт то она будет списана с дебюта на счет 99 прибыли и убытки из этой же сумму мы с вами теоретически можем рассчитать налог на прибыль если у нас других данных нет мы будем считать что все расходы принимаются для целей расчета налога и мы можем воспользоваться этой информацией прибыль 2 миллиона 900 61000 умножаем на 20 процентов эта ставка налога на прибыль получаем 592 1200 рублей давайте запишем налог на прибыль 592 тысячи двести и нам эта информация дальше пригодится теперь давай посмотрим на анализ счета 19 начнете 19 отражается входной ндс который поступил от поставщиков мы видем что за период от поставщиков у нас поступил ндс в сумме 1 миллион 600 тысяч дальше здесь мы можем с вами сделать одно логическое заключение или предположение от какой суммы без ндс начислен поставщиками этот ндс миллион шестьсот делим на 20 умножаем на 100 получаем 8 миллионов если мы вернемся все ту 90 и посмотрим на себестоимость реализованных товаров она как раз составила 8 миллионов то есть можно предположить что в этом периоде мы закупили у поставщиков товара на 8 миллионов без ндс с ндс это составило 9 миллионов 600 тысяч и весь закупленный товар в этом же квартале и реализовали и и вот здесь я зафиксирую эту сумму для для дальнейшей проверки 9 миллионов 600 с ндс и тогда из этого еще следует что общехозяйственные расходы в сумме 339 тысяч пришли к нам без ндс конечно в практике реального учета вам никаких таких предположений делать не придется а достаточно будет просто более детально посмотреть информацию из бухгалтерской программы но в условиях учебной задачи исходной информации ограничено а потому что все-таки задача предназначена для финансового директора который обладает высшей степенью профессионального мастерства и здесь в этой задаче еще и проверяется умение разобраться с логикой и фактами хозяйственной деятельности только отталкиваясь от ограниченного набора учетных данных поэтому здесь так мы с вами из вот этих двух анализов счетов и видим сейчас чтобы компании каскад ндс с реализации начисленным 2 1260000 рублей и входящий ндс от поставщиков составил 1 миллион 600 тысяч это значит что если весь входящий ндс мы принимаем к вычету то ндс к уплате составит 2 206 от минус миллион шестьсот 660000 сумму ндс к уплате тоже запишем и теперь давайте посмотрим что еще у нас здесь есть в исходных регистрах у нас есть отчет о движении денежных средств ип смирнова за первый квартал 2020 здесь есть информация об остатке денежных средств на начало и наконец и здесь есть информация о том что поступила оплата от покупателя в сумме 3 миллиона 700 и перечислено поставщику 2 миллиона семьсот семьдесят пять тысяч из этой информации мы с вами можем рассчитать единый налог по упрощенной системе налогообложения 6 процентов от прихода денег кремле на 700 умножаем на 6 процентов получат 222 тысячи и если никаких страховых взносов не было уплачено а дальше по условию задачи вы увидите что никаких страховых взносов не было то вот эта сумма 222 тысячи единый налог по у сны будет к уплате так и запишем налог power n222 тысяч а теперь давайте перейдём к следующему регистру это ведомость по расчетам с контрагентами управленческий учет управленческий учет это значит что здесь нет разделения в рамках двух компаний мы не знаем что относится к каскаду что относится к смирнова таким образом ведомость составлена специально чтобы не возникало соблазна составить управленческий баланс отдельно по компании каскад отдельно по ip смирнов потому что это неправильно и когда мы составляем управленческий баланс для собственника разделения активов и обязательств по бизнес-единиц а мне нужно а ему наоборот нужно объединение в один короткий простой понятный отчет из этой ведомости начальные и конечные остатки задолженности и пойдут у нас по бухгалтерский баланс дебиторская задолженность пойдет в актив на начало и наконец кредиторская задолженность пойдет в пассив на начало и наконец оборота за период который мы здесь с вами видим давайте прочитаем исходя из уже имеющейся у нас информации давайте вернемся к анализу считает 90 здесь была отражена выручка с ндс 13 миллионов пятьсот шестьдесят тысяч а в ведомости по расчетам с покупателями эта сумма должна пройти как оборот по дебету посмотрите вот она относится к компании стройснаб это наш покупатель и как видим всю выручку у каскада сделал всего один покупатель и ничего пока не оплачено потому что оплата была бы отражена по кредиту а сумма осталась висеть в качестве дебиторской задолженности давайте теперь посмотрим относительно покупателей и по смирнов мы знаем что оплата пришла сумме 3 миллиона 700 тысяч рублей оплата в ведомости пройдет по кредиту и такая сумма тоже есть в ведомости она отражена по строке физлица и такую же сумму мы видим и по дебету из этого можно сделать вывод что сумма реализации и оплаты от покупателей уйти смирнова за этот период совпадает и эта информация для нас важно потому что мы будем составлять управленческий отчет о прибылях и убытках и здесь информации об оплате было бы только об оплате было бы недостаточно то есть мы должны располагать информацией о реализации то есть об отгрузке вообще для того чтобы быть до конца уверены мечта больше никаких реализаций не было нам нужно до конца при проанализировать всю эту ведомость по расчетам с контрагентами чтобы понимать что еще за цифры здесь отражены опять же говорю что это учебная задача и здесь все сделаны так чтобы можно было легко разобраться ориентируясь на логику в реальной жизни все бывает посложнее расчетов побольше обычно они дробятся на несколько суп но когда вы работаете с реальной базой у вас есть преимущество в том что каждую сумму вы можете открыть и посмотреть с чем он связан а откуда она возникла хотя знаете вот этот навык чтения бухгалтерских регистров с помощью логики он не помешает например вот смотрите подзем это прошел оборот в в адрес магната 2 миллиона семьсот семьдесят пять тысяч так как у нас здесь все расчеты с контрагентами в кучу что это может быть это либо реализацию покупателю отгрузка либо это оплата поставщику и у нас в ведомости по движению денежных средств у смирнова как раз есть такая оплата поставщику 2 миллиона семьсот семьдесят пять тысяч а вот посмотрите по кредиту 9 миллионов 600 это либо поступление чего-то от поставщика либо это предоплата от покупателя поступило потому что сумму прошла по кредиту и помните я записывал эту сумму 9 миллионов 600 тысяч рублей относительно товара который был реализован и который поступил к нам в текущем периоде и вот эта сумма 9 600 как раз отражено в оборотные ведомости и мы можем сделать вывод что вот она поступления от поставщика на сумму 10 миллионов 600 тысяч это поступил товар для перепродажи и вместе с ним поступил ндс 1 миллион 600 тысяч рублей и последняя сумма и это же легко сопоставить и за 339 тысяч поступления от контрагента bc кубы совпадает с размером общехозяйственных расходов 339 тысяч и это значит что это они предположим что боится куб это бизнес центр и поступил на расходы за аренду обратить внимание что не товар не аренда не оплачены и остались у нас на балансе в качестве кредиторской задолженности и у нас вообще в конечном балансе относительно начального баланса значительно увеличивается дебиторская задолженность и кредиторская задолженность потому что нам покупатель не оплатил и остался должен 13 миллионов пятьсот шестьдесят тысяч и мы поставщикам не оплатили и остаюсь им должны значительные суммы и последнее виду сена с вами эта ведомость по товарам на складах управленческий учет и здесь есть сразу оговорка что цена включает ндс я специально так сделала на самом деле это не лучший способ ведения управленческого учета когда цена включает ндс потому что он не самый оптимальный но для того чтобы мы сейчас с вами поняли как таких ведомостях ориентироваться если учетные регистры по товарам ведутся включая ндс я сделала таким образом потому что если регистры по товарам ведутся без ндс ориентироваться на много конечно легче отчетность управленческую мы с вами будем составлять в двух вариантах и вариант с ндс и вариант без ндс чтобы вы могли сравнить в этой оборотно сальдовой ведомости по товарам приведена минимальная детализация только по группам товаров электроды их продают его каскад это мы знаем из условия и сварочные аппараты их продают и по смирнов это мы тоже знаем из условия и кроме этого .

формирование основного и оборотного капитала

здесь есть такая пометка что сварочные аппараты приобретены на ipo смирнов в ведомости мы видим оборот по дебету это поступление и оборот по кредиту это списание реализованного товара на это себестоимость электроды на 9 миллионов 600 тысяч поступили в покупных ценах с ндс а и покупных ценах с ндс на 9 минус 600 были реализованы это себестоимость а сварочные аппараты у нас уже были на остатки и часть мы реализовали и какая-то сумму на остатки еще осталось вот и все мы с вами проанализировали все имеющиеся исходные данные и даже налоги рассчитали давайте теперь заполнять вступительный баланс насадках на начало у нас с вами присутствовать деньги это мы знаем из отчета о движении денежных средств и паре смирнова в 300 тысяч дебиторская задолженность у нас с вами на начало периода итоговая сумма составляет 2 миллиона 600 тысяч это мы берем из ведомости по расчетам с контрагентами и она с вами на начало есть товары сварочные аппараты на сумму 4 миллиона шестьсот семьдесят тысяч вот и все имущество по группе из двух этих компаний на начало периода и составляет она совокупных 7 миллионов пятьсот семьдесят тысяч это итог по активу баланса теперь давайте посмотрим спасибо спасибо my еще проще у нас есть информация о кредиторской задолженности из ведомости это 4 миллиона семьсот семьдесят пять тысяч рублей наши обязательства и собственный капитал на начала мы с вами должны определить расчетным путем как балансирующий показатель чтобы итог актива баланса и только пассива баланса были одинаковые 7 миллионов пятьсот семьдесят тысяч минус 4 миллиона семьсот семьдесят пять тысяч получаем 2 миллиона семьсот девяносто пять тысяч это собственный капитал на начало периода структура нам не известно но она нам и неважно начальный собственный капитал станет для нас некой точкой отсчета начала времен эту сумму в дальнейшем мы оставим неизменной и наконец периода кроме этой суммы уже в составе собственного капитала отдельной строкой мы будем отражать финансовый результат за текущий период и давайте сразу же составим баланс и наконец периода деньги на конец периода из отчета о движении денежных средств по смирнов 1 миллион двести двадцать пять тысяч товары на конец периода из ведомости по товарам на складах 1 миллион восемьсот семьдесят тысяч и дебиторская задолженность 16 миллионов 160000 этого актив баланса 19 миллионов двести пятьдесят пять тысяч спасибо баланса наконец у нас будет больше показателей чем на начало во-первых собственный капитал и вам уже оставляем неизменным 2 миллиона семьсот девяносто пять тысяч кредиторскую задолженность опять же берем из ведомости данные наконец 11 миллионов девятьсот тридцать девять тысяч и теперь нам с вами еще нужно выставить в баланс задолженность по налогам на конец периода мы с вами жары то ли ндс налог на прибыль и единый налог по упрощенке но так как никакой информации об уплате налогов у нас нет то будем считать что оплаты налогов за период не было и всю сумму оставим на остатки как кредиторскую задолженность перед бюджетом налог на прибыль 592 тысячи 200 плюс ндс к уплате 660000 и плюс единый налог по упрощенке 222 тысячи этого получилось 1 миллион четыреста семьдесят четыре тысячи двести рублей и пассив баланса составил у нас 16 миллионов 208 тысяч 200 рублей а актив 19 миллионов двести пятьдесят пять тысяч как вы видите и вот теперь мы можем вывести прибыль за период опять же способом расчета балансирующего показателя 19 миллионов двести пятьдесят пять тысяч минус 16 миллионов двести 8200 получаем trim лену 46800 это чистая прибыль за период которая осталась у нас после начислений всех налогов и мы ее рассчитали балансовым методом их кстати теперь отчет о прибылях и убытках можно уже и не составлять но давайте все же составим чтобы убедиться что сумму прибыли рассчитанным балансовым методом а рассчитаны верно и как мы и планировали рассмотрим два метода ведения управленческого учета выручки и затрат с ндс и без ндс здесь хочу дать еще две ссылки на дополнительные материалы видео ндс 2020 сейчас объясню и видео ндс в точке безубыточности если вы не смотрели рекомендую потому что после просмотра этих видео у вас будет всесторонние понимание вопрос ндс и в том числе там я объясняю особенности отличия двух методов ведения управленческого учета относительно ндс а мы с вами сейчас составим две таблицы 1 это управленческий отчет о прибылях убытков когда всю сумму мы принимаем без ндс это оптимальный метод ведения учета и 2 таблиц тот же самый управленческий отчет о прибылях и убытках но когда мы принимаем всю сумму с учетом ндс и в этом случае самую сумму ндс нам потребуется отнести на затраты для каждой таблицы я сделаю разбивку на две компании о каскад и и по смирнов просто чтобы было понятнее откуда берутся данные но в качестве правильного ответа к этой задаче достаточно было бы составить всего один отчет с 1 колонка и где данные приведены сразу по двум компаниям сначала давайте заполним данные по епд смирнов так как он на упрощенке и не плательщик ндс то в обеих таблицах данные будут одинаковые и метод управленческого учета ндс или без ндс для смирнова не важен он никак не влияет обратите внимание что доходы и расходы мы всегда считаем по методу начисления выручку и по и смирнова мы берем не из отчета о движении денежных средств а из информации об отгрузке в данном случае у нас отчет .

структура основных фондов основного капитала

о продажах нет но мы из ведомости по расчетам с контрагентами увидели что смирнов от дрожал товар физическим лицам и сумма отгрузки совпадает с оплаты поэтому в качестве выручки мы берем три миллиона 700 но еще раз это не оплата а отгрузка теперь информация о себестоимости и и берем из ведомости по товарам на складах смирнов продает сварочные аппараты исписана 2 миллиона 800 важно при формировании управленческой отчетности по бизнес единицам который находится на упрощенке не смешивать налоговый учет и учет доходов и расходов потому что и расчет налога мы видим кассовым методом по приходу денег а учет доходов и расходов мы ведем всегда по методу начисления и нам нужно фактическая отгрузка и практическая себестоимость именно этой отгруженной продукции независимо от того когда произошла оплата и еще в отчет смирнова давайте впишем единый налог по упрощенке котором уже рассчитали он был рассчитан как 6 процентов от поступившие оплаты в сумме 3 миллиона 700 тысяч других расходов по условию задачи у смирнова нет и чистая прибыль получилась шестьсот семьдесят восемь тысяч рублей эти же данные заполняем его вторую таблицу потому что у смирнова ндс нет и при любом методе учился цифры одинаковое теперь давайте рассмотрим о каскад сначала метод учета без ндс выручку без ндс мы с вами можем взять из анализа счет и 90 выручка с ндс 13 560 минус ндс ты 2 260 получаем 11300 себестоимость бух учете уже без ндс 8 миллионов и общехозяйственные расходы 339 тысяч они тоже без ндс еще раз рассчитаем налог на прибыль 11мин новым в 300 минус 8 миллионов минус 339 тысяч и результат умножим на 20 процентов получаем 592 тысячи 200 рублей и чистая прибыль на нас составила 2 миллиона триста шестьдесят восемь тысяч 800 рублей теперь второй метод берем выручку вместе с ндс 13 миллионов пятьсот шестьдесят тысяч и себестоимость берем тоже вместе с ндс мы с вами себестоимость с ндс можем посмотреть как по ведомости по товара на складах так и просто к себестоимости можем прибавить 20 процентов потому что мы знаем что все реализованные товары облагаются по ставке 20 процентов и поступили включаем без 20 процентов но это мы с вами потому что знаем из условия получается себестоимость с ндс здесь миллион в 600 тысяч дальше общехозяйственные расходы как мы уже разобрались из условия они у нас пришли без ндс поэтому никакого здесь нет 339 тысяч и переносим налог на прибыль 592 тысячи двести и теперь в этом втором методе учета нам нужно поставить ндс на затратный 660000 почему мы здесь ставим ндс на затрата фото что ндс входящий в выручку мы не выделяли а посчитали своим доходом но мы же должны его заплатить бюджет поэтому относим теперь на расход но разумеется за вычетом того ндс который мы уже учли в расходы в составе себестоимости вот если для наглядности выделить ндс отдельной строкой давайте в первой таблице выделим ндс который мы не учли при первом методе учета в доходах и расходах 13 миллионов пятьсот шестьдесят -11 300 получается два миллиона двести шестьдесят это ндс с выручки которой мы не учитывали в своих доходах а в расходов мы не учли ндс себестоимости 9 600 минус 81 миллион шестьсот таким образом 2 260 минус миллион шестьсот 660 ндс к уплате как видите в первом случае ндс сразу был отделён от выручки и затрат мы не считали ндс частью своей выручки и не считали андрей со своих затрат он прошел на отдельных счетах и сумма расчетной к уплате не участвуют в доходах и расходах а во втором случае мы посчитали ндс частью своей выручки составе своей выручки его отразили и часто своих затрат мы посчитали в составе своих затрат отразили соответственную теперь разницу между ндс реализации и входным ндс который мы будем платить бюджет нужна та же учесть как затрату обратите внимание что при обоих методах учета прибыль получилась одинаковое два миллиона триста шестьдесят восемь тысяч 800 рублей оно одинаковое и при расчете первым методом и перерасчете вторым методом и давайте теперь суммируем итоговые значения в первом случае у нас а выручка 15 миллионов себестоимость 10 миллионов 800 тысяч другие расходы 339 тысяч налог на прибыль 592 тысячи двести единый налог по у из n 222 тысячи и чистая прибыль составила 3 мин 46800 во втором случае у нас выручка 17 миллионов 260000 себестоимость 12 миллионов 400 тысяч другие расходы 339 тысяч налог на прибыль 592 тысячи двести ндс расходов 660000 и единый налог по упрощенке 222 тысячи и опять же чистая прибыль составила 3 миллиона 46800 прибыль как видите одинаковые trim лену 46800 и она совпадает стой стой прибыль за период который мы с вами рассчитали в бухгалтерском балансе как балансирующий показатель все совпало вот и все мои дорогие ответ на эту задачу можно скачать в описании под видео и также в описании есть ссылка еще на одну задачу для закрепления подобной задачи вообще очень хорошо использовать при приёме на работу для определения уровня кандидата на должность главного бухгалтера с функциями финансовый директор или финансовый директор и если для вас этот вопрос подбора сейчас актуален то в описании под видео оставлю ссылку на мои материалы по теме там методика отбора и также задание причем можно скачать как бесплатные задания так и купить платные с вами была елена позднякова если поддерживаете мой проект то оставляйте любые комментарии потому что ваши комментарии показывают ютубу что видео интересное и помогает каналу продвигаться спасибо что вы со мной и до встречи на разборе новых сложных тем .

Миллиард новостей о полезном
успешное инвестирование, правила инвестирования, виды инвестирования.
анализ фондового рынка, характеристика фондового рынка, инвестиционный фондовый рынок, развитие фондового рынка
финансовые активы, стоимость активов, капитал активов, денежные активы, формула активов
использование капитала, основной капитал, собственный капитал, актив капитала, виды капитала
биржа ценных бумаг, рынок биржи, фондовая биржа, биржа валют, биржа денег.
развитие финансового рынка, мировой финансовый рынок, виды финансовых рынков
рынок облигаций, ценные облигации, доход облигации, виды облигаций
рынок ценных бумаг, виды ценных бумаг, биржа ценных бумаг, портфель ценных бумаг
источники доходов, виды доходов, поступление доходов, доходы рынка, пассивный доход, активный доход
вложение денег, большие деньги, функции денег, заработок денег
рефинансирование кредита, суть кредита, история кредита
качества успешного человека, развитие, привычки, навыки, деятельность
Финансовая грамотность. Формула богатства. Предприниматель. Основатель «Клуба миллионеров». Время миллионеров.